Voor wie geldt de MKB-winstvrijstelling?

Je komt in 2026 in aanmerking voor de MKB-winstvrijstelling als je voldoet aan de volgende voorwaarden:

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting, dit kun je controleren met de ondernemerscheck van de Belastingdienst
• Je hebt winst uit onderneming in box 1, bijvoorbeeld met een eenmanszaak, VOF, CV of maatschap
• Je bent geen medegerechtigde in de zin van de wet, medegerechtigden hebben geen recht op de MKB-winstvrijstelling volgens de Belastingdienst

Je hoeft in 2026 niet te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar om de MKB-winstvrijstelling te krijgen.

Goed om te weten: Dat urencriterium blijft wel gelden voor verschillende onderdelen van de ondernemersaftrek zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek.

Ben je een buitenlandse ondernemer die ook in Nederland een vaste inrichting heeft of daar winst uit onderneming maakt?

Dan val je voor dat deel van je winst onder de Nederlandse inkomstenbelasting. In dat geval kan de MKB-winstvrijstelling ook voor jou spelen. Laat je in grensoverschrijdende situaties altijd adviseren door een fiscalist omdat belastingverdragen een rol spelen.

Volgorde: ondernemersaftrek en daarna MKB-winstvrijstelling

De volgorde waarin je aftrekposten toepast is belangrijk voor het juiste bedrag. Diverse bronnen zoals Ondernemersplein en KVK beschrijven dezelfde volgorde. In hoofdlijnen gaat het in 2026 zo:

1. Bepaal je winst uit onderneming
2. Pas de ondernemersaftrek toe, bijvoorbeeld zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek, S&O-aftrek
3. Bepaal de winst na ondernemersaftrek
4. Bereken 12,7 procent MKB-winstvrijstelling over de winst na ondernemersaftrek
5. De uitkomst trek je af van de winst na ondernemersaftrek, het resultaat is je fiscale winst waarover je inkomstenbelasting betaalt

Eenvoudige formule voor de MKB-winstvrijstelling in 2026

Je kunt de fiscale winst na de MKB-winstvrijstelling ook met een simpele formule berekenen:

Fiscale winst na MKB-winstvrijstelling = winst na ondernemersaftrek × 0,873

De factor 0,873 komt doordat je 12,7% van de winst aftrekt. Je houdt dus 87,3% van de winst over waarover je belasting betaalt.

Werk je met een online boekhoudprogramma, dan hoef je deze berekening meestal niet zelf te maken. Je vult je winst en aftrekposten in en de aangiftemodule berekent de MKB-winstvrijstelling automatisch op basis van de actuele belastingregels.

Hoeveel belasting bespaar je met de MKB-winstvrijstelling?

Hoe groot het belastingvoordeel is, hangt af van je winst en je andere aftrekposten. In onderstaand voorbeeld zie je hoeveel de MKB-winstvrijstelling kan schelen bij een winst van 60.000 euro.

Rekenvoorbeeld bij winst in 2026

Stel dat je als ondernemer in 2026 de volgende situatie hebt:

• Winst uit onderneming voor aftrekposten: 60.000 euro
• Zelfstandigenaftrek: 1.200 euro, dit is het bedrag voor 2026 volgens de Belastingdienst
• Geen startersaftrek of andere ondernemersaftrek

De berekening gaat dan zo:

Stap 1: winst na ondernemersaftrek

€60.000
− de zelfstandigenaftrek van €1.200
= €58.800

Stap 2: MKB-winstvrijstelling (12,7%)

12,7% × het resterende bedrag van €58.800
= €7.467,60

Stap 3: fiscale winst

€58.800
− de MKB-winstvrijstelling van €7.467,60
= €51.332,40

Je betaalt dus inkomstenbelasting over ongeveer €51.332 in plaats van €60.000.

Rekenvoorbeeld bij verlies in 2026

De MKB-winstvrijstelling werkt ook bij verlies, maar dan in je nadeel. Dat komt omdat je verlies lager wordt. Daardoor kun je in de toekomst minder verlies verrekenen met winst.

Voorbeeld bij verlies in 2026:

• Verlies uit onderneming na ondernemersaftrek: 10.000 euro

Zonder MKB-winstvrijstelling is het fiscale verlies 10.000 euro. Met MKB-winstvrijstelling gebeurt het volgende:

Stap 1: MKB-winstvrijstelling (12,7%)

12,7% × het verlies van -€10.000
= − €1.270

Stap 2: fiscale winst na vrijstelling

Het verlies van -€10.000
− de MKB-winstvrijstelling van -€1.270
= − €8.730

Je fiscale verlies wordt dus €8.730 in plaats van €10.000. Daardoor kun je in latere jaren minder verlies verrekenen met winst. De wet biedt niet de mogelijkheid om de MKB-winstvrijstelling bij verlies uit te schakelen.

Verschil met andere aftrekposten in 2026

De MKB-winstvrijstelling is onderdeel van het fiscale totaalpakket voor ondernemers, maar werkt anders dan bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek of de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De belangrijkste verschillen kun je in 2026 samenvatten in deze tabel.

Voor- en nadelen van de MKB-winstvrijstelling in 2026

Net als andere regelingen heeft de MKB-winstvrijstelling duidelijke voordelen maar ook nadelen.

Voordelen

• Lagere belastingdruk bij winst doordat je winst op papier daalt en je minder inkomstenbelasting betaalt
• Automatisch toegepast, je hoeft de vrijstelling niet zelf aan te vragen
• Geen urencriterium, ook parttime ondernemers profiteren van de vrijstelling
• Geldt naast andere aftrekposten, je kunt de vrijstelling combineren met bijvoorbeeld zelfstandigenaftrek, startersaftrek en KIA

Nadelen

• Nadeel bij verlies: je fiscale verlies wordt kleiner waardoor je later minder verlies kunt verrekenen
• Beperkte aftrek tegen hoogste tarief: bij hoge inkomens zijn aftrekposten in 2026 maximaal aftrekbaar tegen ongeveer 37,56 procent
• Invloed op pensioenruimte: een lagere fiscale winst verlaagt ook je jaarruimte voor lijfrentepremies

'Wist je dat?' Feitjes over de MKB-winstvrijstelling

• De MKB-winstvrijstelling bestaat sinds 2007 en is in de loop der jaren meerdere keren verlaagd, van 14 procent naar 13,31 procent in 2024 en 12,7 procent vanaf 2025
• Meer dan een miljoen ondernemers in Nederland maken gebruik van de vrijstelling, vaak zonder dat ze het expliciet doorhebben
• De MKB-winstvrijstelling heeft geen invloed op je omzet, maar alleen op je fiscale winst en daarmee op de belasting die je betaalt
• Je krijgt de MKB-winstvrijstelling ook als je maar een deel van het jaar ondernemer bent, zolang je winst uit onderneming hebt

MKB-winstvrijstelling in je administratie

In je dagelijkse administratie merk je weinig van de MKB-winstvrijstelling. De regeling speelt vooral een rol bij je aangifte inkomstenbelasting. Toch is een goede administratie belangrijk omdat je winst de basis vormt voor alle aftrekposten.

Met een online boekhoudpakket dat goed aansluit op je situatie voorkom je fouten en bespaar je tijd. Je zorgt onder meer voor:

• Actuele inkomsten en uitgaven zodat je winst altijd up-to-date is
• Correcte verwerking van facturen, koppelingen met banken en betaalproviders en een goede grootboekindeling
• Een duidelijke aansluiting tussen je administratie en je aangifte inkomstenbelasting

Praktische tips voor ondernemers met MKB-winstvrijstelling

• Controleer na het invullen van je aangifte of de MKB-winstvrijstelling correct is toegepast in het onderdeel winst uit onderneming
• Gebruik een eenvoudige rekenhulp of online tool om je voordeel globaal na te rekenen
• Plan je investeringen en uren met het hele pakket aan aftrekposten in gedachten, niet alleen met de MKB-winstvrijstelling
• Bewaar documentatie over je uren, investeringen en zakelijke kosten zodat je bij een controle kunt laten zien dat je terecht ondernemersaftrek toepast
• Gebruik een boekhoudprogramma zoals Informer om dit gehele proces te automatiseren in je administratie

‍