-min.jpg)
De mkb-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen over hun winst. In 2026 mag je 12,7% van je winst vrijstellen van belasting: dat geld telt dus niet mee als belastbare inkomsten. De vrijstelling heet "mkb", maar geldt ook voor zzp'ers, eenmanszaken en andere IB-ondernemers. Je hoeft er geen aparte aanvraag voor te doen en je hebt geen urencriterium nodig. In de volksmond wordt de vrijstelling ook wel mkb aftrek of mkb vrijstelling genoemd. Het gaat steeds om dezelfde regeling.
Voor wie geldt de mkb-winstvrijstelling?
De vrijstelling geldt voor elke ondernemer die inkomstenbelasting betaalt over zijn of haar winst. Dat zijn eenmanszaken, vennoten in een vof, maten in een maatschap en cv-beherende vennoten. Het maakt niet uit hoe groot je bedrijf is of hoeveel uren je werkt.
Een paar concrete voorwaarden:
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting (de Belastingdienst erkent je als ondernemer).
- Je hebt winst of verlies uit onderneming in box 1.
- Je hoeft niet te voldoen aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar). Dat geldt wel voor de zelfstandigenaftrek, maar niet voor de mkb-winstvrijstelling.
- Je bent geen medegerechtigde: wie winst ontvangt als stille vennoot of erfgenaam van een onderneming heeft geen recht op de vrijstelling over dat deel van de winst.
Hoeveel is de mkb-winstvrijstelling in 2026?
Het vrijstellingspercentage bedraagt in 2026 12,7%. Dit percentage is gelijk aan dat van 2025 en daalde de afgelopen jaren geleidelijk. In onderstaande tabel zie je het verloop.
Het maximale belastingtarief in box 1 geldt voor inkomen boven de €78.426 in 2026. Heb je een winst die onder deze grens blijft, dan betaal je over het vrijgestelde deel een lager tarief.
Volgorde: zo werkt de berekening
De mkb-winstvrijstelling bereken je niet over je brutowins, maar over je winst na ondernemersaftrek. De volgorde is altijd:
- Fiscale winst: je totale bedrijfswinst voor aftrekposten.
- Ondernemersaftrek aftrekken: dit zijn de zelfstandigenaftrek, startersaftrek (als die van toepassing is), meewerkaftrek, stakingsaftrek en S&O-aftrek.
- MKB-winstvrijstelling toepassen: 12,7% van het bedrag dat overblijft na stap 2.
- Het resultaat is je belastbare winst waarvoor je inkomstenbelasting betaalt.
MKB-winstvrijstelling berekenen
De formule is eenvoudig:
Formule belastbare winst = winst na ondernemersaftrek × 0,873
De mkb-winstvrijstelling zelf = winst na ondernemersaftrek × 0,127
Rekenvoorbeeld 1: winst van €60.000
Stel: je hebt een fiscale winst van €60.000 en je hebt recht op de zelfstandigenaftrek van €2.470 (2026).
- Winst na zelfstandigenaftrek: €60.000 – €2.470 = €57.530
- MKB-winstvrijstelling: €57.530 × 12,7% = €7.306,31
- Belastbare winst: €57.530 – €7.306,31 = €50.223,69
Je betaalt dus inkomstenbelasting over €50.223,69 in plaats van €60.000. Dat scheelt bij een belastingtarief van 37,56% circa €2.744 aan belasting.
Rekenvoorbeeld 2: verlies van €10.000
Stel: je maakt een fiscaal verlies van €10.000 en hebt geen recht op de zelfstandigenaftrek.
- Verlies na ondernemersaftrek: –€10.000
- MKB-winstvrijstelling: –€10.000 × 12,7% = –€1.270
- Aftrekbaar verlies: –€10.000 + €1.270 = –€8.730
De vrijstelling geldt altijd. Ook als je verlies maakt. Je kunt er niet voor kiezen om hem in een verliesjaar niet toe te passen.
Vergelijking met andere aftrekposten
De mkb-winstvrijstelling staat niet op zichzelf. Je past hem altijd toe na de ondernemersaftrek. Hieronder een overzicht van hoe de vrijstelling zich verhoudt tot andere veelgebruikte aftrekposten voor IB-ondernemers.
Je kunt de mkb-winstvrijstelling combineren met de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en investeringsaftrek. Ze vullen elkaar aan en worden in de juiste volgorde toegepast in je aangifte.
Veelgemaakte fouten bij de mkb-winstvrijstelling
De vrijstelling wordt automatisch toegepast, maar er zijn een paar situaties waarbij ondernemers toch fouten maken of zichzelf benadelen.
Belastingaangifte: de vrijstelling gaat automatisch
Je hoeft de mkb-winstvrijstelling niet apart aan te vragen of een formulier in te vullen. De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe zodra je aangifte inkomstenbelasting doet als ondernemer. Je vult je winst in, de aangifte trekt de ondernemersaftrek af en berekent daarna de vrijstelling automatisch.
Gebruik je boekhoudssoftware voor je aangifte, dan verwerkt die de berekening voor je. Je ziet het resultaat terug in je belastbare winst in box 1. Controleer altijd of de grondslag (winst na ondernemersaftrek) klopt voordat je de aangifte instuurt.
De overige aftrekposten als de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en investeringsaftrek moet je wél zelf invullen in je aangifte: die gaan niet automatisch.
MKB-winstvrijstelling en de zelfstandigenaftrek: de combinatie
De twee aftrekposten die de meeste IB-ondernemers kennen, zijn de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Ze vullen elkaar aan, maar werken anders:
- De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag (€2.470 in 2026) dat je aftrekt van je winst als je aan het urencriterium voldoet.
- De mkb-winstvrijstelling is een percentage (12,7%) dat je toepast op je winst nadat je de zelfstandigenaftrek hebt afgetrokken.
Door de volgorde is de mkb-winstvrijstelling altijd iets kleiner als je ook de zelfstandigenaftrek toepast: je berekent hem over een lager bedrag. Dat is bewust zo ontworpen: beide regelingen stapelen zonder dubbeltelling.
Ben je starter? Dan geldt in je eerste drie jaar ook de startersaftrek, een extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek. De mkb-winstvrijstelling pas je daarna toe, dus ook in je startjaar profiteer je van alle drie de regelingen tegelijk. Meer lezen over starten als ondernemer? Bekijk de startgids voor ondernemers.
Zeker van je zaak: de volgende stap
De mkb-winstvrijstelling verlaagt automatisch je belastbare winst, maar de aangifte inkomstenbelasting vraagt wel dat je je cijfers op orde hebt. Een goede administratie maakt het verschil tussen correct en te hoog belast.
De MKB-winstvrijstelling is in 2026 een vaste korting van 12,7 procent op je winst na ondernemersaftrek. De Belastingdienst past deze vrijstelling automatisch toe als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en winst uit onderneming hebt. Je hoeft geen apart verzoek te doen en er geldt geen urencriterium.
De MKB-aftrek bestaat officieel niet als fiscale term. Wat ondernemers MKB-aftrek noemen is in bijna alle gevallen de MKB-winstvrijstelling. In de wet en in je aangifte inkomstenbelasting kom je alleen de term MKB-winstvrijstelling tegen. Het gaat om dezelfde regeling.
Je berekent eerst je winst uit onderneming en past daarna de ondernemersaftrek toe, zoals zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Over de winst die dan overblijft bereken je 12,7 procent MKB-winstvrijstelling. Dat bedrag trek je af van de winst na ondernemersaftrek. De uitkomst is je fiscale winst waarover je inkomstenbelasting betaalt.
Ja, de MKB-winstvrijstelling wordt ook toegepast als je verlies maakt. Dat lijkt gunstig maar in de praktijk wordt je verlies daardoor kleiner. Je houdt dus minder verlies over om in latere jaren te verrekenen. Dit nadeel wordt expliciet genoemd door de Belastingdienst en Ondernemersplein.
Nee, voor de MKB-winstvrijstelling geldt geen urencriterium. Je hoeft dus niet minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming te werken. Voor andere aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek geldt het urencriterium wel, maar de MKB-winstvrijstelling is daar niet van afhankelijk.
