-min.jpg)
Aftrekposten voor ondernemers in 2026
Als ondernemer betaal je belasting over je winst. Met aftrekposten verlaag je die winst en houd je meer over. In 2026 is het fiscale landschap voor ondernemers weer wat veranderd. Dit artikel zet de belangrijkste aftrekposten op een rij, met concrete bedragen, duidelijke voorbeelden en korte checks per regeling. Zo zie je snel welke aftrekposten voor jou relevant zijn.
Wat zijn aftrekposten?
Aftrekposten zijn extra fiscale voordelen bovenop je gewone kosten. Het zijn speciale regelingen waarmee je nog een extra bedrag van je winst mag aftrekken of een deel van de winst vrijstelt. Op deze pagina bespreken we de:
- Zelfstandigenaftrek
- Startersaftrek
- MKB-winstvrijstelling
- Investeringsaftrek en KIA
- Energie-investeringsaftrek
- Kleineondernemersaftrek
- Meewerkaftrek
- WBSO
- Bedrijfsopvolgingsregeling
- Innovatiebox
- Loonkostenvoordelen
- MIA en VAMIL
- Stakingsaftrek
Je leest wat de aftrekposten inhouden, voor wie ze gelden, wanneer je in aanmerking komt en ontdekt een voorbeeld.
Het verschil met aftrekbare kosten
Aftrekbare kosten zijn alle zakelijke uitgaven die rechtstreeks in je boekhouding komen. Denk aan huur van je kantoor, software, boekhouder, zakelijke kilometers en inkoop. Deze kosten verlagen automatisch je winst. Hier lees je alles over aftrekbare kosten.
Bekende aftrekposten voor ondernemers
We beginnen met de regelingen die het vaakst van toepassing zijn voor ondernemers.
Zelfstandigenaftrek 2026
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en voldoende uren in je bedrijf stopt. In 2026 is de zelfstandigenaftrek €1.200.
Voor wie
- Ondernemers voor de inkomstenbelasting, zoals eenmanszaak, vof of maatschap.
- Je werkt zelf actief in de onderneming.
Kom ik in aanmerking
- Je werkt minimaal 1.225 uur in het kalenderjaar in je onderneming.
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting volgens de criteria van de Belastingdienst.
- Je verricht niet vooral werk dat eigenlijk loondienst is in een andere jas.
Voorbeeld: Je hebt in 2026 een winst van €50.000 met je eenmanszaak. Je voldoet aan het urencriterium. Eerst trek je de zelfstandigenaftrek van €1.200 af. Je winst wordt dan €48.800. Daarna komen andere aftrekposten zoals de MKB winstvrijstelling.
Startersaftrek 2026
De startersaftrek is een extra verhoging van de zelfstandigenaftrek in de eerste jaren dat je ondernemer bent. In 2026 is de startersaftrek €2.123 per jaar, maximaal drie keer in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent.
Startersaftrek komt bovenop de zelfstandigenaftrek. In 2026 betekent dat in totaal €1.200 + €2.123 = €3.323 extra aftrek als je zowel zelfstandigenaftrek als startersaftrek mag toepassen.
Voor wie
- Startende ondernemers voor de inkomstenbelasting.
- Eenmanszaak, vof of maatschap.
Kom ik in aanmerking
- Je hebt recht op zelfstandigenaftrek.
- Je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur.
- Je was in een of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer.
- Je hebt de zelfstandigenaftrek in die vijf jaar maximaal twee keer toegepast.
Voorbeeld: Je start in 2024 als zzp’er en voldoet in 2024, 2025 en 2026 aan het urencriterium. In 2026 bedraagt je winst €40.000. Je past zelfstandigenaftrek €1.200 toe en startersaftrek €2.123. Samen €3.323. Je winst daalt daardoor naar €36.677 voordat de MKB winstvrijstelling wordt berekend.
MKB winstvrijstelling 2026
De MKB winstvrijstelling verlaagt je winst met een percentage nadat je eerst de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek, stakingsaftrek, WBSO aftrek) hebt toegepast. In 2026 is de MKB winstvrijstelling 12,7% van de winst na ondernemersaftrek.
Voor wie
- Ondernemers voor de inkomstenbelasting met winst uit onderneming.
Kom ik in aanmerking
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- Je hebt winst of verlies uit onderneming. Ook bij verlies wordt de vrijstelling toegepast, waardoor het fiscale verlies kleiner wordt.
Voorbeeld: Je winst is na zelfstandigenaftrek en startersaftrek €36.677. De MKB winstvrijstelling is 12,7 procent van dat bedrag. Dat is ongeveer €4.656. Je belastbare winst daalt daardoor naar ongeveer €32.021.
Investeringsaftrek en KIA 2026
Investeer je in bedrijfsmiddelen zoals machines, computers of inrichting van je kantoor, dan kun je naast gewone afschrijving vaak investeringsaftrek krijgen. De belangrijkste algemene regeling is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, KIA. De exacte KIA tabel voor 2026 is bij het schrijven nog niet definitief gepubliceerd. In 2025 gold grofweg het volgende:
- Tot ongeveer €2.900 totaal geïnvesteerd per jaar: geen KIA.
- Tussen circa €2.900 en €70.000: ongeveer 28 procent van het investeringsbedrag als extra aftrek.
- Tussen circa €70.000 en €130.000: een vast maximumbedrag aan KIA.
- Tussen circa €130.000 en €390.000: het maximumbedrag loopt geleidelijk af.
- Boven circa €390.000: geen KIA.
De exacte grenzen voor 2026 kunnen iets verschuiven, maar de systematiek blijft vergelijkbaar.
Voor wie
- Ondernemers voor de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting.
- Je investeert in bedrijfsmiddelen die je in je onderneming gebruikt.
Kom ik in aanmerking
- Je totale investeringen in een jaar liggen boven de minimumgrens en onder de maximumgrens voor KIA.
- Per bedrijfsmiddel is de investering minimaal ongeveer €450.
- Het bedrijfsmiddel staat niet op de uitsluitingslijst van de Belastingdienst.
Voorbeeld: Je investeert in 2026 voor €25.000 in nieuwe apparatuur en inrichting. Op basis van de systematiek van 2025 levert dat ongeveer 28 procent KIA op. Dat is €7.000 extra aftrek, bovenop de gewone afschrijving.
Energie-investeringsaftrek EIA 2026
De energie-investeringsaftrek EIA is bedoeld voor investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen. In 2026 is de EIA 40 procent van het investeringsbedrag voor bedrijfsmiddelen die op de Energielijst van RVO staan.
Voor wie
- Ondernemers die in Nederland inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betalen.
- Je investeert in bedrijfsmiddelen van de Energielijst.
Kom ik in aanmerking
- De investering per bedrijfsmiddel is minimaal €2.500.
- Het bedrijfsmiddel staat op de Energielijst van het jaar van investeren.
- Je meldt de investering binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting bij RVO.
Voorbeeld: Je investeert €50.000 in een energiezuinige installatie die op de Energielijst staat. De EIA is dan 40 procent van €50.000, dus €20.000 extra aftrek naast gewone afschrijving en eventuele KIA.
Kleineondernemersregeling (KOR)
De kleineondernemersregeling KOR is een btw vrijstelling. Je brengt geen btw in rekening, je doet geen btw aangifte en je mag geen btw aftrekken over investeringen en kosten. De omzetgrens voor deelname is al enkele jaren €20.000 per kalenderjaar.
Voor wie
- Ondernemers met een omzet tot en met €20.000 per jaar.
- Eenmanszaken, vof, maatschap en bv’s.
Kom ik in aanmerking
- Je verwacht een jaaromzet van maximaal €20.000.
- Je onderneming is in Nederland gevestigd voor de btw.
- Je meldt je tijdig aan voor deelname aan de KOR.
Voorbeeld: Een startende coach verwacht in 2026 een omzet van €18.000. Door te kiezen voor de KOR vervalt de btw administratie. Het nadeel is dat zij geen btw kan terugvragen over kosten, bijvoorbeeld software. Dat moet je meewegen als je overweegt de KOR te gebruiken.
Meewerkaftrek
Meewerkaftrek verlaagt de winst als je fiscale partner structureel meewerkt in je onderneming zonder of met een beperkte vergoeding. De aftrek hangt af van je winst en het aantal meewerkuren. De percentages staan in tabellen bij de Belastingdienst, maar de systematiek is al jaren gelijk.
Voor wie
- Ondernemers voor de inkomstenbelasting met een eenmanszaak of vof.
- Met een fiscale partner die structureel meewerkt.
Kom ik in aanmerking
- Je voldoet zelf aan het urencriterium.
- Je partner werkt minimaal 525 uur per jaar mee.
- De vergoeding aan je partner is lager dan €5.000 per jaar of nihil.
Voorbeeld: Je draait een winst van €60.000. Je partner werkt ongeveer 10 uur per week mee en krijgt daar geen loon voor. Door meewerkaftrek toe te passen daalt je winst en betaal je minder inkomstenbelasting.
WBSO, aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
De WBSO verlaagt de kosten van speur- en ontwikkelingswerk. Ondernemers zonder personeel krijgen een extra aftrekpost in de inkomstenbelasting, ondernemers met personeel krijgen een vermindering op de loonheffing. De belangrijkste drempel is dat je minimaal 500 uren per jaar aan erkend ontwikkelwerk besteedt en een S en O verklaring hebt.
Voor wie
- Zelfstandige ondernemers en bv’s die eigen ontwikkeling doen van software, techniek of producten.
Kom ik in aanmerking
- Je hebt een goedgekeurde S en O aanvraag bij RVO.
- Je maakt minimaal 500 uren per jaar aan erkend ontwikkelwerk.
- Je houdt de uren en projecten goed bij in je administratie.
Voorbeeld: Een softwarebureau ontwikkelt een eigen facturatie en boekhoudplatform met automatische bankkoppelingen. Met WBSO dalen de kosten van de ontwikkeluren, waardoor het project financieel beter uit kan.
Minder bekende aftrekposten met groot effect
Bedrijfsopvolgingsregeling BOR 2026
De bedrijfsopvolgingsregeling BOR voorkomt dat bij schenking of vererving van een onderneming een heel groot deel van de waarde in schenk of erfbelasting verdwijnt. Per 2026 is de BOR aangepast. De kern: tot €1.500.000 ondernemingsvermogen is 100 procent vrijgesteld, daarboven is 75 procent van de waarde vrijgesteld.
Voor wie
- Familiebedrijven en andere ondernemingen die overgaan naar een opvolger.
Kom ik in aanmerking
- Er is sprake van een echte onderneming, geen puur beleggingen.
- De ondernemer heeft de onderneming een bepaalde periode in bezit gehad.
- De opvolger zet de onderneming daadwerkelijk voort.
Voorbeeld: Een familiebedrijf met een ondernemingswaarde van €2.500.000 gaat over naar de kinderen. Over de eerste €1.500.000 geldt 100 procent vrijstelling. Van de resterende €1.000.000 is 75 procent vrijgesteld, dus €750.000. Over €250.000 wordt schenkbelasting berekend. Zonder BOR zou dat over de volledige €2.500.000 zijn.
Innovatiebox
De innovatiebox verlaagt de belasting op winst uit innovatieve activiteiten in de vennootschapsbelasting. De effectieve belastingdruk op dit deel van de winst ligt lager dan het gewone Vpb tarief, mits je voldoet aan strenge voorwaarden. De exacte percentages en voorwaarden zijn vastgelegd door de Belastingdienst.
Voor wie
- Bv’s en andere vennootschapsbelastingplichtigen met eigen ontwikkelde immateriële activa, bijvoorbeeld software, octrooien of technologie.
Kom ik in aanmerking
- Je hebt een kwalificerend immaterieel activum, vaak in combinatie met WBSO.
- Je kunt de winst uit de innovatie afzonderlijk bepalen.
- Je administratie en documentatie voldoen aan de eisen van de Belastingdienst.
Voorbeeld: Een bv ontwikkelt een eigen SaaS platform voor facturatie en uitgavenbeheer. De winst die direct aan deze software toe te rekenen is, komt mogelijk in aanmerking voor de innovatiebox. Over dat deel van de winst wordt dan effectief minder vennootschapsbelasting betaald.
Loonkostenvoordelen LKV
Loonkostenvoordelen verlagen de loonkosten als je bepaalde werknemers in dienst neemt of houdt, bijvoorbeeld oudere werknemers of mensen met een arbeidsbeperking. De bedragen lopen uiteen per doelgroep en worden jaarlijks vastgesteld. Ze worden verrekend via de loonaangifte.
Voor wie
- Werkgevers met personeel in loondienst.
Kom ik in aanmerking
- Je neemt een werknemer uit een doelgroep in dienst of houdt die in dienst.
- Je hebt een geldige doelgroepverklaring voor de werknemer.
- Je verwerkt de gegevens op tijd in de loonaangifte.
Voorbeeld: Een groeiend bedrijf neemt een werknemer met een arbeidsbeperking in dienst. Door het loonkostenvoordeel daalt de loonsom per jaar, waardoor er meer ruimte is voor andere investeringen.
MIA en Vamil voor milieu-investeringen
De milieu-investeringsaftrek MIA en de Vamil regeling werken samen met KIA en EIA. MIA geeft een extra aftrek op de investering, tot maximaal 45 procent afhankelijk van de categorie op de Milieulijst. Vamil maakt het mogelijk om een groot deel van de investering versneld af te schrijven. De percentages en grenzen worden elk jaar vastgelegd in de Milieulijst.
Voor wie
- Ondernemers die investeren in milieu- en klimaatvriendelijke bedrijfsmiddelen.
Kom ik in aanmerking
- Het bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst van het jaar van investeren.
- De investering per bedrijfsmiddel voldoet aan de minimumgrens.
- Je meldt de investering tijdig bij RVO.
Voorbeeld: Een productiebedrijf investeert in een milieuvriendelijke installatie van €300.000 die op de Milieulijst staat. Via MIA mag het een deel van het bedrag extra aftrekken, bijvoorbeeld 36 procent. Met Vamil kan daarnaast tot 75 procent van de investering vervroegd worden afgeschreven. Dat levert samen een groot fiscaal voordeel op.
Stakingsaftrek 2026
De stakingsaftrek is een vaste aftrekpost bij het beëindigen van je onderneming. Het bedrag is al jaren €3.630 en blijft ook in 2026 op dat niveau.
Voor wie
- Ondernemers voor de inkomstenbelasting die hun onderneming beëindigen of verkopen.
Kom ik in aanmerking
- Je staakt je onderneming of een deel daarvan.
- Er ontstaat stakingswinst doordat de werkelijke waarde hoger is dan de boekwaarde.
Voorbeeld: Je stopt met je eenmanszaak en verkoopt je bedrijfsmiddelen met winst. Over de stakingswinst mag je €3.630 extra in aftrek brengen.
Aftrekposten in één oogopslag: wat is relevant en wanneer kom ik in aanmerking?
Wanneer schakel je een professional in
Veel standaardaftrekposten kun je met een goede administratie en aangiftesoftware zelf toepassen, zeker als je alleen werkt, beperkte investeringen doet en geen personeel hebt. Toch zijn er situaties waarin hulp van een boekhouder ingeschakeld kan worden.
- Je gaat personeel aannemen en wilt loonkostenvoordelen en subsidies niet missen.
- Je gaat een bedrijfspand kopen of groot verbouwen en wilt MIA, Vamil, KIA en EIA goed combineren.
- Je ontwikkelt eigen software of technologie en wilt WBSO en innovatiebox optimaal benutten.
- Je bereidt een bedrijfsoverdracht binnen de familie voor en wilt BOR en andere faciliteiten veilig toepassen.
- Je hebt meerdere bv’s of stapt over van eenmanszaak naar bv.
Een boekhouder of fiscalist kijkt niet alleen naar de individuele aftrekposten, maar ook naar de samenhang. Een moderne online boekhouding met e-facturatie, bankkoppelingen en uitgavenbeheer maakt dat werk makkelijker, omdat alle cijfers netjes op één plek staan. Met Informer kun je je administratie eenvoudig bijhouden als MKB'er of ZZP'er:
Korte samenvatting
In 2026 zijn aftrekposten een mix van bekende regelingen met vaste bedragen en percentages, en meer specialistische faciliteiten met grote impact in specifieke situaties. Zelfstandigenaftrek €1.200, startersaftrek €2.123, MKB winstvrijstelling 12,7 procent, investeringsaftrek via KIA en EIA 40 procent, KOR tot €20.000 omzet en WBSO vormen de basis voor veel ondernemers. Minder bekende regelingen zoals BOR, innovatiebox, loonkostenvoordelen, MIA, Vamil, stakingsaftrek en fiscale reserves vragen meer voorbereiding, maar leveren vaak veel op als je er op tijd mee aan de slag gaat en je laat begeleiden door een professional.
De zelfstandigenaftrek is in 2026 €1.200. Dit bedrag trek je af van je winst als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. De zelfstandigenaftrek is onderdeel van de ondernemersaftrek en komt boven op je gewone zakelijke kosten.
De startersaftrek is in 2026 €2.123 per jaar. Je mag deze maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent en alleen als je ook recht hebt op zelfstandigenaftrek. Samen zijn zelfstandigenaftrek en startersaftrek in 2026 dus €3.323 aan extra aftrek op je winst.
De MKB winstvrijstelling is in 2026 12,7 procent van je winst na ondernemersaftrek. Je past deze vrijstelling toe nadat je zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek en eventuele andere onderdelen van de ondernemersaftrek hebt verwerkt. De vrijstelling geldt ook bij verlies, maar maakt je fiscale verlies dan kleiner.
De omzetgrens voor de KOR is €20.000 per kalenderjaar. Blijf je met je omzet onder deze grens en meld je je aan voor de KOR, dan hoef je geen btw te berekenen en geen btw aangifte te doen. Je kunt dan ook geen btw over je kosten terugvragen, dus het is verstandig om dat door te rekenen voordat je voor de regeling kiest.
Bij een relatief eenvoudige situatie met beperkte investeringen en geen personeel kun je met goede software en de informatie van de Belastingdienst veel zelf. Zodra je personeel hebt, grotere investeringen doet, met meerdere bv’s werkt of een bedrijfsoverdracht voorbereidt, wordt het snel complexer. In die gevallen is het verstandig om een boekhouder of fiscalist te betrekken, zodat je alle aftrekposten, vrijstellingen en reserves zorgvuldig toepast en geen fiscale kansen mist.