Alles over de Kleineondernemersregeling (KOR)

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een regeling waarmee ondernemers met een beperkte omzet worden vrijgesteld van btw-verplichtingen. Dit betekent dat je:

• Geen btw in rekening hoeft te brengen aan klanten
• Geen btw-aangifte hoeft te doen

De regeling is vooral interessant voor kleine ondernemers en startende bedrijven door het aantrekkelijke belastingvoordeel.

Hoeveel mag je verdienen als je onder de KOR valt?

De belangrijkste voorwaarde voor de KOR is de omzetdrempel van €20.000 per kalenderjaar. Ga je hier overheen? Dan vervalt de regeling direct en moet je vanaf dat moment wél btw in rekening brengen.

Voorwaarden voor deelname aan de KOR in 2025

• Je omzet is maximaal €20.000 per jaar
• Je bedrijf moet in Nederland gevestigd zijn

Buitenlandse ondernemers met een vaste inrichting in Nederland mogen sinds 2025 niet meer deelnemen aan de KOR. Zij kunnen zich wel aanmelden voor de EU-KOR

Wat zijn de voordelen en nadelen van de kleineondernemersregeling?

De voordelen van de KOR zijn:

• ‍Verminderde administratieve verplichtingen. Deelname aan de KOR vermindert jouw administratieve lasten voor de btw. Je hoeft geen btw-facturen meer te sturen en geen btw-aangifte te doen, behalve in incidentele gevallen. Controleer via de Belastingdienst of je een incidentele aangifte moet doen.
• Geen btw in rekening brengen en aftrekken. ‍Bij gebruik van de KOR breng je geen btw in rekening aan klanten en kun je de btw op zakelijke kosten niet aftrekken. Dit kan voordelig zijn als je normaal gesproken btw betaalt, maar nadelig als je vaak btw terugkrijgt.
• Concurrentievoordeel. Klanten die geen btw kunnen aftrekken, profiteren van lagere prijzen.

De nadelen van de KOR zijn:

• Geen btw aftrekken. ‍Bij gebruik van de KOR kun je de btw op zakelijke kosten niet aftrekken. Dit kan nadelig zijn als je vaak btw terugkrijgt.
• Omzetdrempel. Als je omzet rond de €20.000 schommelt, is de KOR wellicht niet geschikt. Overschrijd je deze grens in een jaar, vervalt de regeling en kun je drie jaar lang geen gebruik meer maken van de KOR.‍
• Uitzonderingen. Bij btw-belaste verhuur van panden of buitenlandse klanten en verlegde btw-transacties moet je alsnog btw-aangifte doen en kun je geen gebruik maken van de KOR.

Wat zet je op je factuur als je onder de KOR valt?

Als je gebruikmaakt van de KOR, breng je geen btw in rekening. In plaats daarvan vermeld je bijvoorbeeld op de factuur:

"Factuur vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling (KOR).

Hoe meld ik me aan de voor de kleineondernemersregeling?

Aanmelden voor de KOR kan eenvoudig via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Zorg ervoor dat je je aanmelding uiterlijk vier weken voor de gewenste ingangsdatum indient. Je ontvangt binnen 15 dagen een ontvangstbevestiging en binnen zes weken een brief met de definitieve ingangsdatum. Hier meld je je aan voor de KOR.

Afmelden voor de KOR: Afmelden kan op elk moment via Mijn Belastingdienst Zakelijk. De afmelding gaat in op de eerste dag van het volgende aangiftetijdvak.

Wat gebeurt er na 3 jaar KOR?

De verplichte deelnameperiode van 3 jaar komt per 1 januari 2025 te vervallen. Dit betekent dat KOR-deelnemers met een omzet van maximaal €20.000 per kalenderjaar niet langer verplicht zijn om 3 jaar deel te nemen. Na 3 jaar kan de KOR gewoon blijven doorlopen zolang je onder de omzetgrens blijft.

Heb je je afgemeld voor de KOR? Dan kun je pas opnieuw deelnemen na afloop van het kalenderjaar waarin je je hebt afgemeld, plus het daaropvolgende kalenderjaar. Dit betekent dat je soms langer dan één jaar moet wachten voordat je weer gebruik kunt maken van de KOR.

Hoe verwerk je de KOR in de boekhouding?

Als ondernemer is het belangrijk dat je al je zaken in de boekhouding verwerkt. Je wilt immers geen problemen met de Belastingdienst. Om een correcte administratie te voeren is het dan ook van belang om aan te geven dat je de Kleineondernemersregeling toepast. In het online boekhoudprogramma InformerOnline kun je via de btw-instellingen eenvoudig de KOR inschakelen. Hiermee wordt vervolgens automatisch rekening gehouden door het programma, waardoor je geen btw-aangifte meer hoeft te doen.