-min.jpg)
Als eigenaar van een besloten vennootschap betaal je jaarlijks vennootschapsbelasting over de winst van je bedrijf. De tarieven voor 2025 en 2026 zijn gelijk. In dit artikel lees je wat vennootschapsbelasting is, welke tarieven gelden, hoe de aangifte werkt en hoe je je belastbare winst verlaagt.
Wat is vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting (vpb) is de belasting die een rechtspersoon betaalt over zijn belastbare winst. Een rechtspersoon zoals een bv of nv is een zelfstandige juridische entiteit, los van de eigenaar. Dat betekent dat de belasting op naam van de bv staat, niet op jouw naam als privépersoon. De vpb verschilt daarin wezenlijk van de inkomstenbelasting, die je als privépersoon betaalt over je eigen inkomen.
Wie betaalt vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting geldt uitsluitend voor rechtspersonen. De meest voorkomende zijn:
- Besloten vennootschap (bv
- Naamloze vennootschap (nv)
- Coöperatie
- Stichting of vereniging, maar alleen als ze een onderneming drijven en daarmee winst maken
Een eenmanszaak of vof is geen rechtspersoon en betaalt geen vennootschapsbelasting. Als zzp'er of vof-vennoot betaal je inkomstenbelasting over je winstaandeel. Twijfel je welke rechtsvorm bij jou past? Lees dan meer over de verschillende rechtsvormen voor ondernemers.
Tarief vennootschapsbelasting in 2025 en 2026
Het vpb-tarief kent twee schijven en is in 2026 niet gewijzigd ten opzichte van 2025. Je betaalt een lager percentage over de eerste €200.000 belastbare winst en een hoger percentage over alles daarboven.
De tarieven zijn vastgelegd op de pagina veranderingen vennootschapsbelasting 2026 van de Belastingdienst.
Waarover betaal je vennootschapsbelasting?
De grondslag voor de vpb is de belastbare winst. Dat is je omzet verminderd met alle aftrekbare bedrijfskosten: personeelskosten, huurlasten, materialen, afschrijvingen en abonnementen. Als je verliezen uit eerdere boekjaren hebt, mag je die verrekenen met de huidige winst. Wat overblijft na al deze aftrekken is de belastbare winst, waarover je vpb betaalt.
Als directeur-grootaandeelhouder ben je werknemer van je eigen bv en moet je jezelf een marktconform loon uitkeren. Dit loon is een aftrekbare kostenpost voor de bv en verlaagt daarmee de belastbare winst.
Vpb aangifte doen: zo werkt het in 2025 en 2026
Elke bv is verplicht jaarlijks aangifte vennootschapsbelasting in te dienen over het voorbije boekjaar. Is je boekjaar gelijk aan het kalenderjaar? Dan is de deadline 1 juni van het opvolgende jaar. Voor boekjaar 2025 is dat 1 juni 2026. Loopt je boekjaar niet gelijk met het kalenderjaar? Dan geldt een deadline van vijf maanden na het einde van je boekjaar. Haal je de deadline niet? Vraag dan tijdig uitstel aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Je kunt op drie manieren aangifte doen:
- Via je accountant of belastingadviseur
- Via je boekhoudprogramma met een fiscale aangifte-module
- Zelf via Mijn Belastingdienst Zakelijk (hiervoor heb je eHerkenning nodig)
Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting
Aan het begin van elk jaar ontvangen de meeste bv's een voorlopige aanslag vpb. Dit is een schatting van de te betalen belasting, gebaseerd op eerdere boekjaren. Je betaalt de aanslag in maandelijkse termijnen, die later worden verrekend met de definitieve aanslag na indiening van je aangifte. Verwacht je dat de winst dit jaar hoger of lager uitvalt? Pas de voorlopige aanslag dan aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk om een grote naheffing of onverwacht hoge maandlast te voorkomen.
Aftrekposten die je belastbare winst verlagen
Er zijn meerdere regelingen waarmee je de belastbare winst van je bv structureel kunt verlagen. De meest gebruikte aftrekposten voor ondernemers in de vennootschapsbelasting zijn:
Rekenvoorbeeld: zo bereken je jouw vennootschapsbelasting
Stel, je bv heeft in 2025 een omzet van €400.000. Na aftrek van inkoopkosten en bedrijfskosten (inclusief jouw gebruikelijkloon van €65.000) resteert een brutowinst van €145.000. Na toepassing van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek daalt de belastbare winst naar €120.000. Over dat bedrag betaal je 19% vennootschapsbelasting, wat neerkomt op €22.800.
Vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting: wat is het verschil?
Een bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. Een eenmanszaak of zzp'er betaalt inkomstenbelasting over het inkomen uit onderneming. Het vpb-tarief loopt maximaal op tot 25,8%. Het inkomstenbelastingtarief kan in 2026 oplopen tot 49,50%. Toch is een bv niet altijd goedkoper: bij dividenduitkering betaal je in box 2 ook nog 24,5% belasting. Wil je weten wanneer een bv voor jou fiscaal gunstiger uitpakt? Lees dan eenmanszaak of bv: wat past bij jou.
Voor een eenmanszaak gelden aftrekposten als de mkb-winstvrijstelling die niet voor een bv-eigenaar als directeur-grootaandeelhouder gelden. Omgekeerd zijn de deelnemingsvrijstelling en de innovatiebox regelingen die uitsluitend voor de vennootschapsbelasting gelden.
Veelgemaakte fouten bij de vpb aangifte
Drie fouten die het meest voorkomen bij bv-eigenaren:
- De belastbare winst onjuist berekenen doordat niet alle aftrekbare kosten zijn meegenomen
- De vpb aangifte te laat indienen zonder uitstel aan te vragen, wat leidt tot een ambtshalve aanslag of verzuimboete
- De voorlopige aanslag niet aanpassen als de werkelijke winst sterk afwijkt, wat resulteert in een onverwacht hoge naheffing of een omvangrijke teruggave
Wanneer schakel je een accountant in?
De vpb aangifte is voor de meeste bv-eigenaren te complex om zelf goed te doen. Een accountant of belastingadviseur kent de actuele wetgeving, signaleert aftrekposten die je anders mist en controleert of de berekening klopt. Bij complexe situaties, zoals meerdere bv's, deelnemingen of grote investeringen, is professioneel advies aan te raden. Schakel een specialist in vóór je aangifte doet, niet pas daarna.
Zeker van je zaak: de volgende stap
Je administratie het hele jaar door op orde houden is de beste voorbereiding op een correcte vpb aangifte. Met een boekhoudprogramma dat speciaal is ingericht voor het mkb, houd je de belastbare winst inzichtelijk en mis je geen aftrekposten
Vennootschapsbelasting (vpb) is de belasting die een rechtspersoon, zoals een bv of nv, betaalt over zijn belastbare winst. De belastbare winst is je omzet minus de aftrekbare bedrijfskosten en eventuele aftrekposten. Over de eerste €200.000 belastbare winst betaal je 19%. Over het deel boven €200.000 betaal je 25,8%.
In 2025 en 2026 betaal je 19% vennootschapsbelasting over de eerste €200.000 belastbare winst. Over het deel daarboven betaal je 25,8%. De tarieven zijn gelijk voor beide jaren.
Je dient de vpb aangifte in via je accountant of belastingadviseur, via je boekhoudprogramma of zelf via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Is je boekjaar gelijk aan het kalenderjaar? Dan is de deadline 1 juni van het volgende jaar. Voor boekjaar 2025 is dat 1 juni 2026.
Een bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst van de vennootschap. Een eenmanszaak of zzp'er betaalt inkomstenbelasting over het inkomen uit onderneming. Het vpb-tarief is maximaal 25,8%; het inkomstenbelastingtarief loopt op tot 49,50% in 2026. Bij dividenduitkering vanuit de bv betaal je in box 2 ook nog 24,5% belasting.
De deadline voor de vpb aangifte over boekjaar 2025 is 1 juni 2026, als je boekjaar gelijk is aan het kalenderjaar. Loopt je boekjaar niet gelijk met het kalenderjaar? Dan geldt een deadline van vijf maanden na het einde van je boekjaar. Haal je de deadline niet? Vraag dan tijdig uitstel aan bij de Belastingdienst via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
