-min.jpg)
Als je bv winst maakt en een deel uitkeert aan aandeelhouders, claimt de Belastingdienst een deel van de uitbetaling. Dat is dividendbelasting: een bronbelasting die je bv inhoudt bij elke dividenduitkering. In dit artikel lees je hoeveel je betaalt, wanneer je aangifte doet en hoe je de ingehouden belasting verrekent.
Wat is dividendbelasting?
Dividendbelasting is de belasting die een bv of nv inhoudt op dividend dat ze uitkeren aan aandeelhouders.
Het is geen belasting op de winst van de vennootschap zelf, maar op de uitkering van die winst. De bv houdt de belasting in voordat de aandeelhouder het geld ontvangt en draagt dit direct af aan de Belastingdienst.
Dividend is de winstuitkering die aandeelhouders ontvangen voor hun aandeel in de vennootschap. Een bv of nv kan elk jaar dividend uitkeren als de winst dat toelaat en de aandeelhoudersvergadering daarmee instemt.
Als directeur-grootaandeelhouder ben je tegelijkertijd degene die dividend uitkeert en degene die het ontvangt.
Wie betaalt dividendbelasting?
De bv of nv die het dividend uitkeert, is verplicht dividendbelasting in te houden.
Je trekt 15% af van het bruto dividend voordat je uitbetaalt. De aandeelhouder ontvangt het nettobedrag. De ingehouden belasting draag je af aan de Belastingdienst. Wie de belasting uiteindelijk draagt, hangt af van wie het dividend ontvangt en welke belastingaangifte op hem of haar van toepassing is.
Dividendbelasting geldt alleen voor rechtspersonen zoals een bv of nv. Als zzp'er of eigenaar van een eenmanszaak keer je geen dividend uit en betaal je inkomstenbelasting over je winst.
Twijfel je of een bv fiscaal voordeliger is dan een eenmanszaak? Dan speelt dividendbelasting een rol in de totale belastingdruk.
Hoeveel dividendbelasting betaal je in 2026?
Het tarief voor dividendbelasting is 15%. Dat geldt voor zowel 2025 als 2026 en is de afgelopen jaren niet gewijzigd. Je berekent de dividendbelasting over het totale bruto dividend dat je uitkeert.
Het tarief is de afgelopen vijf jaar stabiel gebleven. Er zijn voor 2026 geen plannen dit te wijzigen.
Deelnemingsdividend en beleggingsdividend
De Belastingdienst maakt onderscheid tussen twee soorten dividend. Welk type van toepassing is, bepaalt of je dividendbelasting inhoudt en of de inhoudingsvrijstelling geldt.
Dividendbelasting berekenen
Dividendbelasting berekenen is eenvoudig.
- Je vermenigvuldigt het bruto dividend met 15%
- Dat bedrag houd je in en draag je af aan de Belastingdienst
- De aandeelhouder ontvangt het resterende 85%
Stel dat je bv €20.000 bruto dividend uitkeert aan jou als directeur-grootaandeelhouder:
De €3.000 die je afdraagt is geen definitieve belasting. Je verrekent dit bedrag later via je eigen belastingaangifte, zoals uitgelegd in het volgende onderdeel.
Wanneer en hoe doe je aangifte dividendbelasting?
De aangifte dividendbelasting doe je binnen één maand nadat het dividend beschikbaar is gesteld.
Dat is de datum waarop de aandeelhoudersvergadering het dividend heeft vastgesteld, niet de datum waarop het geld is overgemaakt. Die datum bepaalt de deadline voor zowel de aangifte als de betaling.
Je doet de aangifte digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk met eHerkenning. Vanaf 2024 kan dit volledig online.
Op het formulier vul je in: de gegevens van de vennootschap, het gestorte aandelenkapitaal, de uitkeringen en de ingehouden dividendbelasting.
Betalen doe je naar het speciale rekeningnummer voor dividendbelasting, niet naar het algemene belastingrekeningnummer.
Dividendbelasting verrekenen
De ingehouden dividendbelasting is een voorheffing. De bv betaalt hem aan de Belastingdienst, maar de ontvanger van het dividend verrekent hem later via zijn eigen aangifte. Hoe dat werkt, hangt af van wie het dividend ontvangt.
Optie 1: Privé dividend als directeur-grootaandeelhouder (box 2)
Ontvang je als DGA dividend op je eigen naam? Dan geef je het dividend op in box 2 van je aangifte inkomstenbelasting.
De ingehouden 15% dividendbelasting verreken je met de verschuldigde belasting in box 2. In 2026 bedraagt het box 2 tarief 24,5% over de eerste €68.843 en 31% over het meerdere.
De dividendbelasting telt als voorheffing en verlaagt het bedrag dat je nog aan inkomstenbelasting betaalt.
Optie 2: Dividend naar een holding-bv
Ontvangt je holding-bv dividend van je werkmaatschappij? Dan houdt de werkmaatschappij ook 15% in.
Je kunt dit verrekenen met de vennootschapsbelasting die de holding verschuldigd is, maar alleen als de deelnemingsvrijstelling niet van toepassing is. Geldt de deelnemingsvrijstelling wel? Dan is het dividend vrijgesteld van belasting en kun je de ingehouden dividendbelasting niet verrekenen.
Bereken hier zelf eenvoudig de vennootschapsbelasting.
Vrijstellingen voor dividendbelasting
In een aantal situaties houd je geen of minder dividendbelasting in. Dit zijn de meest relevante vrijstellingen voor bv-eigenaren in Nederland.
Veelgemaakte fouten bij dividendbelasting
Bij het uitkeren van dividend gaat het in de praktijk op een aantal vaste punten mis. Controleer of jij een van de volgende fouten maakt voordat je de volgende uitkering doet.
- De aangifte te laat indienen doordat je de betaaldatum als deadline gebruikt in plaats van de datum van beschikbaar stellen.
- De inhoudingsvrijstelling niet toepassen terwijl je aandeelhouder 5% of meer aandelen bezit. Dat is verplicht en leidt bij niet-toepassing tot bezwaar en terugvordering.
- Dividendbelasting betalen op het verkeerde rekeningnummer. Dividendbelasting heeft een eigen rekeningnummer dat verschilt van andere belastingen.
- De ingehouden dividendbelasting vergeten te verrekenen in de aangifte box 2 of vennootschapsbelasting, waardoor je dubbel betaalt.
- Geen notulen bijhouden van de aandeelhoudersvergadering die het dividend heeft vastgesteld. Die notulen zijn het bewijs van de datum van beschikbaar stellen.
Twijfel je of de dividenduitkering vanuit je bv fiscaal goed is ingericht? Bespreek dit met een accountant of belastingadviseur. Die controleert de opzet en wijst je op fiscale mogelijkheden die je mogelijk nog niet benut.
Heeft je bv ook te maken met verliezen? Dan is verliesverrekening in de vennootschapsbelasting ook relevant om te begrijpen.
Zeker van je zaak: de volgende stap
Dividendbelasting hangt nauw samen met je boekhoudadministratie: je hebt correcte notulen, een tijdige aangifte en een juiste verrekening nodig. Met een boekhoudprogramma dat de financiën van je bv structureel bijhoudt, heb je de juiste cijfers altijd bij de hand.
Dividendbelasting is de belasting die een bv of nv inhoudt op dividenduitkeringen aan aandeelhouders. De bv trekt 15% af van het bruto dividend en draagt dit af aan de Belastingdienst. De aandeelhouder ontvangt het nettobedrag na inhouding.
Het tarief voor dividendbelasting is 15% in 2026. Dit tarief is de afgelopen jaren ongewijzigd gebleven en geldt over het totale bruto dividend dat je uitkeert aan aandeelhouders.
Je doet aangifte dividendbelasting binnen één maand nadat het dividend beschikbaar is gesteld. Dat is de datum waarop de aandeelhoudersvergadering het dividend heeft vastgesteld, niet de betaaldatum. Doe je dit te laat? Dan riskeer je een naheffingsaanslag en een verzuimboete van de Belastingdienst.
Ontvang je als directeur-grootaandeelhouder dividend privé? Dan vereken je de ingehouden 15% dividendbelasting met je inkomstenbelasting in box 2. Ontvangt een holding-bv het dividend? Dan vereken je de ingehouden dividendbelasting met de vennootschapsbelasting, mits de deelnemingsvrijstelling niet van toepassing is.
Bij deelnemingsdividend bezit de aandeelhouder 5% of meer aandelen in de uitkerende bv. Je past dan verplicht de inhoudingsvrijstelling toe en houdt geen dividendbelasting in. Beleggingsdividend omvat alle overige uitkeringen: hierop houd je altijd 15% dividendbelasting in.
