-min.jpg)
Vennootschapsbelasting bereken je over de belastbare winst van je bv of nv. In 2025 en 2026 betaal je 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% over het meerdere. Maar de belastbare winst wijkt vaak af van de winst in je jaarrekening. In dit artikel lees je stap voor stap hoe de berekening werkt, welke aftrekposten je kunt gebruiken en wanneer je aangifte doet.
Wie betaalt vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting geldt voor rechtspersonen, met name de besloten vennootschap (bv) en de naamloze vennootschap (nv). Als je een bv runt, betaalt de bv zelf belasting over de winst via de vpb. Als directeur-grootaandeelhouder (dga) betaal je daarna als privépersoon belasting over je salaris en eventueel dividend.
Heb je een eenmanszaak of vof? Dan betaal je geen vpb, maar inkomstenbelasting over de winst. Meer over de verschillen per rechtsvorm lees je in het artikel over de rechtsvormen. Meer over de achtergrond van vennootschapsbelasting vind je in de Informer wiki.
Commerciële winst versus belastbare winst
Om de vpb te berekenen gebruik je niet de commerciële winst uit je jaarrekening, maar de belastbare winst. Die twee lopen uiteen zodra je fiscale aftrekposten en regelingen toepast.
De berekening werkt zo
- Commerciële winst = omzet - de totale bedrijfskosten
- Belastbare winst = commerciële winst - aftrekposten en fiscale correcties
- Vpb = belastbare winst x het geldende tarief
Aftrekposten verlagen de belastbare winst en daarmee je vpb. Lees hier een overzicht van aftrekbare kosten voor ondernemers.
Vpb-tarieven in 2026 en 2025
In 2026 zijn de vpb-tarieven ongewijzigd ten opzichte van 2025. De Belastingdienst hanteert twee tarieven met een schijfgrens van €200.000.
Over het deel van de belastbare winst tot €200.000 betaal je altijd het lage tarief van 19%, ook als de totale winst boven die grens uitkomt. Alleen het deel daarboven wordt belast tegen 25,8%.
Rekenvoorbeeld: vpb berekenen in de praktijk
Stel, de belastbare winst van je bv in 2026 of 2025 is €280.000. Dan bereken je de vpb als volgt:
- Eerste €200.000 × 19% = €38.000
- Resterende €80.000 × 25,8% = €20.640
- Totale vpb: €38.000 + €20.640 = €58.640
Je effectieve belastingdruk over de totale winst van €280.000 bedraagt dan 20,9%. Hoe hoger de winst boven de €200.000, hoe dichter het effectieve tarief richting 25,8% schuift.
Aftrekposten die je belastbare winst verlagen
Diverse fiscale regelingen verlagen de belastbare winst van je bv, waardoor je minder vpb betaalt. De meest gebruikte aftrekposten voor bv-ondernemers zijn:
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): bij investeringen tussen €2.901 en €398.236 in 2026 trek je een deel af van je belastbare winst
- Energie-investeringsaftrek (EIA): 40% aftrek op investeringen in energiezuinige bedrijfsmiddelen bij een minimale investering van €2.500
- Milieu-investeringsaftrek: aftrekpercentages van 27% tot 45% op milieuvriendelijke investeringen via de MIA en Vamil
- Innovatiebox: behaal je winst uit innovatieve activiteiten, dan geldt een effectief tarief van 9% over dat deel via de innovatiebox
- Deelnemingsvrijstelling: winsten en verliezen uit een deelneming in een ander bedrijf tellen in de regel niet mee als belastbare winst, zodat dubbele belastingheffing wordt voorkomen.
Bekijk hier uitgebreide uitleg voor alle aftrekposten voor ondernemers.
Verliesverrekening: verlies gebruiken voor de vpb
Heeft je bv een jaar verlies geleden? Dan kun je dit verlies verrekenen met de belastbare winst van andere jaren via verliesverrekening vpb. Er zijn twee manieren:
- Carry back: verlies verrekenen met de winst van het voorgaande jaar (maximaal 1 jaar terug)
- Carry forward: verlies verrekenen met de winst van toekomstige jaren (tot maximaal 9 jaar vooruit, waarbij verrekening boven €1 miljoen per jaar wordt gemaximeerd op 50% van het meerdere)
Verliesverrekening verlaagt je belastbare winst in het verrekenbare jaar, zodat je minder vpb betaalt over dat jaar.
Aangifte vennootschapsbelasting: wanneer en hoe
Elke bv en nv doet jaarlijks aangifte vennootschapsbelasting. Je doet de aangifte digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk met eHerkenning, of via erkende aangiftesoftware. Bekijk hier een overzicht van belastingen voor ondernemers.
De aangifte over het boekjaar 2025 dien je in vóór 1 juni 2026, tenzij de Belastingdienst uitstel heeft verleend. De aangifte over boekjaar 2026 volgt doorgaans vóór 1 juni 2027.
Veelgemaakte fouten bij het berekenen van de vpb
Ondernemers met een bv maken bij de vpb-berekening regelmatig dezelfde fouten. Herken je een van de situaties hieronder?
Wanneer is een accountant of belastingadviseur nodig?
Voor eenvoudige situaties kun je zelf een vpb-schatting maken. Zodra een van de volgende situaties van toepassing is, is professioneel advies aan te raden:
- Je bv heeft een gebroken boekjaar dat niet aansluit op het kalenderjaar
- Je maakt gebruik van de innovatiebox, deelnemingsvrijstelling of de earningsstrippingregeling
- Er zijn fiscale verliezen die je wilt verrekenen via carry back of carry forward
- Je bv staat aan het hoofd van een fiscale eenheid met meerdere vennootschappen
- Je ontvangt een voorlopige aanslag die sterk afwijkt van de verwachte winst
Wil je meer lezen over gerelateerde onderwerpen rond de vpb?
Zeker van je zaak: de volgende stap
De vpb-berekening begint bij een kloppende boekhouding. Hoe beter je de inkomsten en kosten van je bv bijhoudt, hoe nauwkeuriger je de belastbare winst kunt bepalen en de aangifte kunt voorbereiden.
