-min.jpg)
Startersaftrek 2026: voorwaarden, bedrag en rekenvoorbeelden
Als je net begint met ondernemen, zorgt de startersaftrek ervoor dat je de eerste jaren minder belasting betaalt. Over belastingjaren 2025 en 2026 bedraagt de startersaftrek €2.123. Deze komt bovenop de zelfstandigenaftrek, die voor belastingjaar nog €2.470 is, maar in 2026 daalt €1.200.
Je doet in 2026 aangifte over belastingjaar 2025, in 2027 doe je aangifte over 2026. De gecombineerde aftrek bedraagt:
- Voor belastingjaar 2025: €4.593;
- Voor belastingjaar 2026: €3.323.
In dit artikel lees je wat startersaftrek precies is, welke voorwaarden gelden in 2026, hoe je het voordeel berekent aan de hand van concrete rekenvoorbeelden en wat de aandachtspunten zijn bij de aangifte.
Wat is startersaftrek?
Startersaftrek is een extra aftrekpost binnen de ondernemersaftrek voor ondernemers die nog niet lang actief zijn. Je trekt het bedrag af van je winst uit onderneming, naast de zelfstandigenaftrek. Hierdoor daalt je belastbare inkomen en betaal je minder inkomstenbelasting.
- Het gaat om een vast bedrag per jaar, geen percentage van je winst.
- Je kunt de regeling maximaal drie keer gebruiken binnen de eerste vijf jaar als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- Je hebt alleen recht op startersaftrek als je in datzelfde jaar ook recht hebt op zelfstandigenaftrek.
- De regeling geldt voor zzp'ers, vof's en maatschappen die kwalificeren als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Voorwaarden startersaftrek 2026
Je hebt recht op startersaftrek als je in 2026 aan alle volgende voorwaarden voldoet:
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- Je voldoet aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar.
- Je hebt in 2026 recht op zelfstandigenaftrek.
- Je was in minstens één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- Je hebt in de voorgaande vijf jaar maximaal twee keer startersaftrek gebruikt.
- Er is in 2026 of in één van de vijf voorgaande jaren geen sprake van een geruisloze terugkeer uit een bv.
Urencriterium: hoe werkt het?
Het urencriterium gaat over alle uren die je aan je onderneming besteedt, niet alleen declarabele uren. Wat telt mee?
- Directe werkzaamheden voor klanten: opdrachten, adviesgesprekken, uitvoering.
- Indirecte uren: administratie, facturatie en betalingsherinneringen.
- Acquisitie, netwerken en marketing.
- Scholing die je toepast binnen je onderneming.
- Reistijd naar klanten en opdrachten.
Uren in loondienst of puur persoonlijke activiteiten tellen niet mee. Let op: de 1.225 uur geldt voor het hele kalenderjaar, ook als je later in het jaar start. Je kunt dit niet naar rato berekenen. Ben je in juni gestart, dan moet je in de resterende maanden toch 1.225 uur halen.
Hoe vaak en hoe lang kun je startersaftrek gebruiken?
Je mag de startersaftrek maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
Het hoeft niet drie aaneengesloten jaren te zijn. Heb je in jaar 1 en 3 recht op startersaftrek maar in jaar 2 niet, omdat je dat jaar niet aan het urencriterium voldeed, dan kun je in jaar 4 of 5 nog één keer gebruik maken van de regeling. Je moet dan natuurlijk wel weer voldoen aan de andere voorwaarden.
Bedragen startersaftrek 2026
De startersaftrek bedraagt voor belastingjaar 2025 €2.123, wat ook in 2026 weer zo zal zijn. Dit bedrag is al meerdere jaren stabiel, terwijl de zelfstandigenaftrek ieder jaar verder daalt. Voor belastingjaar 2025 is de zelfstandigenaftrek nog €2.470, maar in 2026 zakt dit naar €1.200. Hieronder zie je hoe het gecombineerde bedrag zich de komende jaren verder ontwikkelt.
Startersaftrek doorschuiven mag niet
Heb je in een bepaald jaar recht op startersaftrek? Dan moet je die ook verplicht toepassen in je aangifte.
Je kunt er niet voor kiezen om de startersaftrek dat jaar over te slaan en voor een later jaar met hogere winst te bewaren. De Belastingdienst laat deze keuze niet toe: wie recht heeft op startersaftrek, past die toe.
Het kan voorkomen dat de startersaftrek en zelfstandigenaftrek samen hoger uitvallen dan je winst. In dat geval heb je fiscaal verlies. Dat verlies kun je verrekenen met andere inkomsten in box 1, zoals inkomsten uit loondienst, of met winstjaren in andere jaren via verliesverrekening. Laat je hierbij begeleiden door een boekhouder of fiscalist.
Rekenvoorbeelden startersaftrek 2026
Hieronder zie je drie scenario's voor het belastingjaar 2026. In alle scenario's is de winst na aftrek van zakelijke kosten het startpunt. De mkb-winstvrijstelling bedraagt in 2026 12,7% van de winst na ondernemersaftrek. Heffingskortingen zijn buiten beschouwing gelaten.
Let op: doe je in 2026 aangifte over 2025, houd dan rekening met een zelfstandigenaftrek van €2.470.
Startersaftrek in het grotere fiscale plaatje
Naast de startersaftrek en zelfstandigenaftrek zijn er twee andere posten die je belastingpositie als starter sterk beïnvloeden:
- de mkb-winstvrijstelling en;
- de inkomensafhankelijke bijdrage aan de Zorgverzekeringswet (ZVW).
De mkb-winstvrijstelling bedraagt in 2026 12,7% van je winst na ondernemersaftrek. Je hoeft hiervoor niet aan het urencriterium te voldoen. De vrijstelling geldt automatisch voor alle ondernemers met winst uit onderneming.
Veelgemaakte fouten bij startersaftrek
Starters maken bij de startersaftrek een aantal fouten die je met goede voorbereiding eenvoudig vermijdt.
Bijzondere situaties: zwangerschap en arbeidsongeschiktheid
Zwangerschap en het urencriterium
Ben je zwanger en kun je daardoor tijdelijk minder werken? Dan mag je de uren die je door de zwangerschap niet hebt gewerkt, meetellen als gewerkte uren. Dit geldt voor een periode van maximaal zestien weken rondom de bevalling. Als je daarmee aan de 1.225 uur komt, heb je gewoon recht op startersaftrek, mits je ook aan de overige voorwaarden voldoet.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Ben je arbeidsongeschikt en heb je een uitkering op basis van de WIA (WGA of IVA), WAO, Waz of Wajong? Dan gelden andere voorwaarden en bedragen. In plaats van het reguliere urencriterium van 1.225 uur geldt een verlaagd urencriterium van minimaal 800 uur per jaar. Ook de aftrekbedragen wijken sterk af.
De aftrek bij arbeidsongeschiktheid mag nooit hoger zijn dan je werkelijk behaalde winst. Heb je verlies gemaakt, dan vervalt het bedrag dat boven je winst uitkomt. Ondernemen kan ook invloed hebben op de hoogte of continuering van je uitkering. Stem dit altijd af met je uitkeringsinstantie en een adviseur.
Ondernemer met startersaftrek versus loondienst
Een veelgestelde vraag is hoe ondernemen met startersaftrek zich verhoudt tot werken in loondienst. De fiscale positie verschilt flink bij een vergelijkbaar bruto-inkomen. Pensioenopbouw, verzekeringen en risico zijn in deze vergelijking buiten beschouwing gelaten.
Hoe vraag je startersaftrek aan?
Startersaftrek vraag je niet apart aan. Je verwerkt de aftrek tijdens je aangifte inkomstenbelasting via het onderdeel "Winst uit onderneming" en vervolgens "Ondernemersaftrek". Daar vul je de startersaftrek in als aparte post, naast de zelfstandigenaftrek. Voor belastingjaar 2026 is de uiterste datum voor aangifte 1 mei 2027, tenzij je uitstel aanvraagt.
Een boekhoudprogramma berekent en verwerkt de startersaftrek automatisch als onderdeel van je winstberekening. Je urenregistratie vormt daarbij het bewijs dat je aan het urencriterium voldoet.
Beslischeck: heb je recht op startersaftrek?
Loop de volgende vragen stap voor stap door. Beantwoord je alle vragen met "ja", dan is de kans groot dat je in 2026 recht hebt op startersaftrek. De uitkomst vervangt geen formeel oordeel van de Belastingdienst of je adviseur.
Vind je jouw situatie hier niet terug of twijfel je aan een specifieke voorwaarde? Raadpleeg een boekhouder of fiscalist voor een definitief oordeel.
Zeker van je zaak: de volgende stap
Startersaftrek verlaagt als beginnend ondernemer je belastingdruk in de eerste jaren. Zorg dat je uren goed bijhoudt, je aangifte correct invult en je boekhouding op orde is. Informer helpt je daarbij met tools die specifiek zijn ingericht voor zzp'ers en starters.
Als je in 2026 minder dan 1.225 uur aan je onderneming besteedt, heb je geen recht op zelfstandigenaftrek en daarmee ook niet op startersaftrek. Je kunt dan wel nog gebruik maken van andere aftrekposten, zoals de mkb-winstvrijstelling, waarvoor geen urencriterium geldt.
Ja, ook parttime ondernemers kunnen startersaftrek gebruiken, mits ze voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur. Dat geldt voor het hele kalenderjaar, ongeacht het aantal uren dat je in loondienst werkt. Loondiensturen tellen niet mee voor het urencriterium.
Het urencriterium van 1.225 uur geldt voor het volledige kalenderjaar en wordt niet naar rato berekend. Start je in juni, dan moet je in de resterende maanden toch 1.225 uur halen. Ben je arbeidsongeschikt, dan volstaat een verlaagd urencriterium van 800 uur.
De zelfstandigenaftrek is een jaarlijkse aftrekpost voor alle ondernemers die voldoen aan het urencriterium. De startersaftrek is een tijdelijke aanvulling daarop, speciaal voor ondernemers in de eerste vijf jaar. Beide aftrekposten worden bij elkaar opgeteld en samen afgetrokken van je winst.
Nee. Je verwerkt de startersaftrek tijdens je aangifte inkomstenbelasting via het onderdeel "Ondernemersaftrek". Als je voldoet aan de voorwaarden, pas je het bedrag zelf in. Een apart aanvraagformulier is niet nodig.
