-min.jpg)
Helpt je fiscale partner regelmatig mee in je eenmanszaak, VOF of maatschap? Dan heb je mogelijk recht op de meewerkaftrek. Met deze aftrekpost verlaag je je belastbare winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Je leest hier wat de regeling inhoudt, aan welke voorwaarden je voldoet, hoeveel je aftrekt in 2026 en wat er verandert vanaf 2027.
Wat is de meewerkaftrek?
De meewerkaftrek is een aftrekpost binnen de inkomstenbelasting voor ondernemers met een meewerkende fiscale partner. Werkt je partner zonder vergoeding of voor maximaal € 5.000 per jaar mee in je bedrijf? Dan mag je een percentage van je winst aftrekken. Dat percentage loopt op naarmate je partner meer uren meewerkt, tot een maximum van 4% van de winst.
De meewerkaftrek valt onder de ondernemersaftrek, samen met de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Ze geldt voor eenmanszaken, VOF's en maatschappen. Werk je vanuit een bv? Dan valt je partner onder andere fiscale regels en is de meewerkaftrek niet van toepassing.
Wanneer heb je recht op de meewerkaftrek?
Je hebt recht op de meewerkaftrek als je in een belastingjaar aan alle onderstaande voorwaarden voldoet:
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- Je voldoet aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar werkzaam in je onderneming.
- Je fiscale partner werkt minimaal 525 uur per kalenderjaar mee.
- Je fiscale partner ontvangt geen vergoeding, of maximaal € 5.000 per jaar.
De meegewerkte uren moeten gaan om zakelijke werkzaamheden die direct bijdragen aan je bedrijf, zoals administratie, klantencontact, inkoop of productiebegeleiding. Huishoudelijke taken tellen niet mee, ook niet als die indirect bijdragen. Werkt je partner als zelfstandige voor je bedrijf? Dan gelden de regels van de Wet DBA en niet die van de meewerkaftrek.
Meewerkaftrek berekenen: een voorbeeld
Stel: je maakt in 2026 een winst van € 55.000 met je eenmanszaak. Je fiscale partner helpt het hele jaar mee met de administratie en klantgesprekken, gemiddeld 17 uur per week. Op jaarbasis zijn dat circa 884 uur, wat in de tweede staffel valt.
Meewerkaftrek: 2% van € 55.000 = € 1.100
Dit bedrag trek je af van je belastbare winst. Over € 1.100 betaal je geen inkomstenbelasting meer. Haalt je partner in een jaar net niet de grens van 525 uur? Dan heb je dat jaar geen recht op de aftrek. Een goede urenadministratie helpt je die grens het hele jaar door te bewaken.
Let op: niet alle winst telt mee voor de berekening. Winst uit onteigening of uit het staken of verplaatsen van je onderneming naar het buitenland sluit je buiten beschouwing.
Urenadministratie bijhouden
De Belastingdienst controleert het aantal meegewerkte uren van je partner streng. Je moet aannemelijk kunnen maken dat je partner het vereiste aantal uren heeft meegewerkt. Een digitale urenadministratie geeft je een overzicht dat je bij een controle snel kunt overleggen.
Een goede registratie bevat per dag: de datum, een omschrijving van de werkzaamheden, het begin- en eindtijdstip en het totale aantal uren. Houd dit bij gedurende het jaar, niet achteraf. Een reconstructie achteraf is bij een controle lastiger te verdedigen dan een doorlopend bijgehouden administratie.
Meewerkaftrek of arbeidsbeloning?
Als je partner meer dan € 5.000 per jaar ontvangt voor het meewerken, vervalt de meewerkaftrek en stap je automatisch over op de arbeidsbeloning. Je kiest elk jaar opnieuw welke regeling je toepast. De keuze hangt af van je winst, de hoogte van de vergoeding en het inkomen van je partner.
De meewerkaftrek is administratief eenvoudiger: geen loonheffing, geen arbeidscontract. Heeft je partner een laag eigen inkomen en recht op heffingskortingen? Dan kan een arbeidsbeloning van meer dan € 5.000 per saldo voordeliger zijn, ook als je partner er belasting over betaalt.
Maak je geen winst, bijvoorbeeld in een opstartjaar? Dan kun je de meewerkaftrek niet toepassen en is de arbeidsbeloning de enige werkende optie. Bekijk ook de MKB-winstvrijstelling als aanvullende aftrekpost op je winst. Een accountant kan per situatie doorrekenen wat het meest oplevert.
Hoe vraag je de meewerkaftrek aan?
Je vraagt de meewerkaftrek aan via je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Vul het aantal uren dat je fiscale partner heeft meegewerkt in het daarvoor bestemde veld in. De aangifte berekent op basis van de geldende staffel automatisch hoeveel je mag aftrekken van je winst.
Bewaar je urenadministratie als onderdeel van je bedrijfsadministratie. De bewaarplicht geldt voor minimaal zeven jaar. Vraagt de Belastingdienst om bewijs? Dan moet je de meegewerkte uren van je partner aantoonbaar kunnen maken.
Meewerkaftrek in 2027 en later
In de Voorjaarsnota 2025 kondigde het kabinet aan de meewerkaftrek stap voor stap af te bouwen. Vanaf 1 januari 2027 dalen alle aftrekpercentages met 75%. Vanaf 1 januari 2030 verdwijnt de regeling volledig.
De reden: het is tegenwoordig mogelijk om je fiscale partner formeel in dienst te nemen als werknemer. Het oorspronkelijke doel van de meewerkaftrek is daarmee achterhaald. De opbrengst van de afbouw financiert een nieuwe fiscale regeling voor medewerkersparticipaties bij startups en scale-ups.
Werkt je partner structureel mee in je onderneming? Dan loont het om nu al te bekijken hoe je die samenwerking na 2026 inricht. Denk aan een formele arbeidsovereenkomst of een andere beloningsstructuur. Een accountant kan de fiscale gevolgen voor jouw situatie doorrekenen.
Zeker van je zaak: de volgende stap
Als je partner meewerkt in je onderneming, is een gestructureerde administratie de basis voor een correcte belastingaangifte. Houd je urenadministratie bij en houd je financiën overzichtelijk, zodat je elk jaar de juiste keuze kunt maken tussen meewerkaftrek en arbeidsbeloning.
De meewerkaftrek is een fiscale aftrekpost voor ondernemers in de inkomstenbelasting. Werkt je fiscale partner minimaal 525 uur per jaar mee in je eenmanszaak, VOF of maatschap, zonder vergoeding of voor maximaal € 5.000, dan mag je een percentage van je winst aftrekken. Het percentage loopt op van 1,25% tot maximaal 4% van de winst, afhankelijk van het aantal meegewerkte uren.
Je hebt recht op de meewerkaftrek als je voldoet aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar, je fiscale partner minimaal 525 uur meewerkt, de vergoeding voor je partner maximaal € 5.000 per jaar bedraagt en je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
De percentages in 2026 zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaande jaren. Bij 525 tot 875 meegewerkte uren is de aftrek 1,25% van de winst. Van 875 tot 1.225 uur is dat 2%, van 1.225 tot 1.750 uur 3%, en bij 1.750 uur of meer 4%. Je berekent de aftrek over je winst uit dat belastingjaar.
Bij de meewerkaftrek trek je een percentage van je winst af en betaalt je partner geen belasting over een vergoeding van minder dan € 5.000. Bij een arbeidsbeloning van € 5.000 of meer trek je die kosten af als bedrijfskosten, maar betaalt je partner er inkomstenbelasting over als inkomen in box 1. Je kiest elk jaar zelf welke regeling het meest oplevert.
Ja. Volgens de Voorjaarsnota 2025 worden de aftrekpercentages vanaf 1 januari 2027 met 75% verlaagd. Vanaf 1 januari 2030 verdwijnt de regeling volledig. In 2026 gelden de percentages en voorwaarden nog ongewijzigd. Werkt je partner structureel mee? Dan is het slim om nu al te bekijken hoe je de samenwerking na 2026 het beste kunt inrichten.
