De reisbureauregeling is een bijzondere btw-regeling voor ondernemers die reisdiensten inkopen en op eigen naam doorverkopen. In plaats van btw te betalen over de volledige verkoopprijs, betaal je alleen btw over je winstmarge. Dat scheelt aanzienlijk, maar de regeling heeft ook specifieke administratieve spelregels.

Wanneer is de reisbureauregeling van toepassing?

De reisbureauregeling geldt als je tegelijk aan drie voorwaarden voldoet:

• Je koopt een of meer onderdelen van een reis in bij een andere ondernemer (hotel, vlucht, vervoer, excursie).
• Je verkoopt de reisdienst op eigen naam aan de reiziger of aan een ander reisbureau.
• De ingekochte goederen of diensten komen rechtstreeks ten goede aan de reiziger.

Je hoeft geen officieel reisbureau te zijn. De regeling geldt voor touroperators, reisorganisatoren, maar ook voor zelfstandige ondernemers en zelfs voor scholen die een schoolreis doorverkopen aan leerlingen. Als je aan de drie voorwaarden voldoet, pas je de reisbureauregeling toe.

Wanneer geldt de reisbureauregeling niet?

Werk je als bemiddelaar of reisagentschap? Dan handel je in naam van een ander reisbureau en geldt de reisbureauregeling niet voor jou. Je betaalt dan btw over je volledige bemiddelingsvergoeding, volgens de normale btw-regels. Het reisbureau waarvoor je bemiddelt, informeert je over het btw-tarief dat van toepassing is op de reis, zodat jij je factuur correct opstelt.

Het btw-voordeel: betalen over de winstmarge

Het kernvoordeel van de reisbureauregeling is dat je btw berekent over je winstmarge, niet over de volledige reissom. De formule is simpel:

Winstmarge = verkoopprijs aan de reiziger − inkoopprijs van de reisonderdelen

Over die marge bereken je 21% btw (voor reisdiensten binnen de EU).

Rekenvoorbeeld: reis naar Spanje

Je koopt een vakantiereis naar Spanje in voor €3.500 en verkoopt die op eigen naam voor €5.000 aan een gezin. Je winstmarge is €1.500. Daarover reken je 21% btw.

• Btw over de winstmarge: 21% × €1.500 = €315
• Btw over de volledige inkoopprijs: 21% × €3.500 = €735
• Voordeel dankzij de reisbureauregeling: €420 minder btw

De btw die je hebt betaald op de ingekochte reisonderdelen mag je niet aftrekken als voorbelasting. Die zit verdisconteerd in je margeberekening. Andere btw, zoals op kantoorhuur, marketing of boekhoudpakketten, is wel gewoon aftrekbaar.

Btw-tarief: EU en buiten de EU

Het toe te passen btw-tarief hangt af van waar de reisdienst plaatsvindt. Als je bent gevestigd in Nederland, hef je btw in Nederland, maar het tarief verschilt per bestemming.

Voorbeeld gemengde pakketreis

Je verkoopt een pakketreis van Nederland naar New York, inclusief een treinrit van de woonplaats van de klant naar Schiphol. De treinrit koop je in bij een andere ondernemer. Die treinrit vindt volledig binnen de EU plaats en valt onder de reisbureauregeling; de marge daarop belaast je met 21%. De rest van de reis naar New York valt buiten de EU; de marge daarop belaast je met 0%.

• Wat is btw en hoe werkt de btw-aangifte?
• Kleine ondernemersregeling (KOR) en de reisbureauregeling

Margeberekening: per reis of per tijdvak

Je mag zelf kiezen hoe je de winstmarge berekent. Er zijn twee systemen, en je keuze staat minimaal vijf jaar vast. Leg je keuze vast in je administratie.

Een negatieve marge in een tijdvak geeft je geen recht op btw-teruggave. Je bewaart het negatieve saldo intern en verrekent het met een positieve marge in een later tijdvak van hetzelfde jaar.

Administratieve verplichtingen

De reisbureauregeling brengt specifieke administratieve eisen met zich mee. Houd bij de volgende punten rekening:

• Op je factuur aan de klant vermeld je geen apart btw-bedrag. De btw zit inbegrepen in de prijs.
• Op de factuur staat verplicht de tekst: "Bijzondere regeling reisbureaus".
• De btw die je hebt betaald over ingekochte reisonderdelen trek je niet af als voorbelasting.
• Andere btw, zoals op kantoorkosten en marketinguitgaven, is wel aftrekbaar voor zover die betrekking heeft op belaste omzet.
• Uit je administratie moet duidelijk blijken voor welke berekeningsmethode je hebt gekozen.
• Je bent aan de gekozen methode minimaal vijf jaar gebonden.

Impact btw-tarief logies 2026

Per 1 januari 2026 is het verlaagde btw-tarief van 9% voor kortdurend verblijf (hotels, pensions, vakantiewoningen, stacaravans) afgeschaft. Hotels en andere accommodaties zijn nu belast met 21% btw. Als je als reisbureau hotelkamers inkoopt bij een Nederlands hotel, betaal je daarvoor nu 21% btw over de inkooprijs.

Omdat je die inkoop-btw niet mag aftrekken als voorbelasting, daalt je winstmarge als je de verkoopprijs niet aanpast. Bekijk je bestaande contracten en reserveringen kritisch op dit punt.

Eigen prestaties: wanneer gelden de normale btw-regels?

De reisbureauregeling geldt alleen voor ingekochte reisonderdelen. Voeg je zelf diensten toe aan de reis — zoals eigen begeleiding, eigen vervoer of eigen materialen — dan zijn dat eigen prestaties. Hierop gelden de normale btw-regels. Je splits de prijs van de reis dan tussen het ingekochte deel (reisbureauregeling) en het eigen deel (normale btw).

Wanneer schakel je een belastingadviseur in?

De reisbureauregeling is lucratief, maar de uitzonderingen — pakketreizen over meerdere landen, vlieg- en bootreizen met vertrek of bestemming buiten de EU, eigen prestaties en de impact van het nieuwe logies-tarief — maken correcte toepassing complex. Schakel een belasting- of btw-adviseur in als:

• Je reizen verkoopt met bestemmingen buiten de EU of via meerdere landen.
• Je twijfelt of je als reisbureau of als bemiddelaar handelt.
• Je eigen diensten combineert met ingekochte reisonderdelen in één pakket.
• Je voor het eerst de reisbureauregeling wilt toepassen en de berekeningsmethode wilt vastleggen.

Zeker van je zaak: de volgende stap

De reisbureauregeling correct toepassen begint met een goede administratie van je inkopen en verkopen per reis of per btw-tijdvak. Informer ondersteunt je daarbij met overzichtelijke btw-aangifte en factuurverwerking.

• Btw-aangifte doen via Informer: snel en correct
• Facturen maken met de juiste vermelding voor reisbureaus
• Informer voor MKB: compleet boekhoudprogramma
• Alle aftrekposten op een rij voor ondernemers