Autokosten aftrekbaar als ZZP'er: wat mag je in 2026 aftrekken?

Als ZZP'er gebruik je je auto voor zakelijke ritten. Welke kosten je daarvoor mag aftrekken, hangt af van hoe je de auto houdt: privé of op naam van je onderneming. De keuze heeft gevolgen voor je belastingaangifte, de btw die je terugvraagt en de administratie die je bijhoudt. Dit artikel zet alle regels op een rij voor aftrekbare autokosten in 2026.

Privé of zakelijk: de eerste keuze

Voordat je weet welke autokosten je mag aftrekken, bepaal je hoe de auto administratief is ondergebracht:

• Je rijdt in je privéauto: de auto staat op je eigen naam en je trekt een vaste kilometervergoeding af voor zakelijke ritten.
• Je hebt een auto van de zaak: de auto staat in het vermogen van je onderneming en alle autokosten zijn aftrekbaar als bedrijfskosten.

Als je de auto minder dan 10% zakelijk gebruikt, moet hij verplicht in je privévermogen blijven. Gebruik je hem voor 90% of meer zakelijk, dan is de auto verplicht ondernemingsvermogen. Daartussenin heb je als ZZP'er keuzevrijheid. Voor de meeste ZZP'ers die niet continu op pad zijn, is de privéauto de eenvoudigere en vaak voordeligere optie.

Voor ZZP'ers die minder dan circa 15.000 zakelijke kilometers per jaar rijden, is de privéauto met kilometervergoeding vrijwel altijd financieel voordeliger dan een auto van de zaak.

Autokosten aftrekken met een privéauto

Gebruik je je eigen auto voor zakelijke ritten? Dan trek je in 2026 €0,23 per zakelijke kilometer af van je belastbare winst. Dit tarief geldt voor alle voertuigen en is bevestigd in het Belastingplan 2026. Het is een all-in bedrag: brandstof, verzekering, wegenbelasting, onderhoud en parkeerkosten zitten verwerkt in die €0,23. Je kunt deze kosten niet apart aftrekken naast de kilometervergoeding.

Er is geen limiet op het aantal zakelijke kilometers dat je opgeeft, zolang je kunt aantonen dat de ritten zakelijk waren. Een eenvoudige kilometerregistratie per rit met datum, bestemming en doel is daarvoor voldoende. Meer over de regels lees je in het artikel over de kilometervergoeding als ZZP'er.

Ben je btw-plichtig? Dan mag je naast de kilometervergoeding ook een deel van de btw op autokosten terugvragen, zoals btw op brandstof, onderhoud en garagebezoeken. Het terug te vragen percentage is gelijk aan het zakelijke aandeel in je totale autogebruik. Bewaar je bonnen minimaal zeven jaar.

Welke autokosten zijn aftrekbaar met een auto van de zaak?

Staat de auto op naam van je onderneming, dan zijn alle kosten voor die auto aftrekbaar als bedrijfskosten in je aangifte inkomstenbelasting. Het gaat om de volgende kostensoorten:

• Brandstof, onderhoud en reparaties: volledig aftrekbaar, inclusief kosten voor een parkeervergunning of APK-keuring.
• Verzekeringspremie: de wettelijk verplichte WA-verzekering en een eventuele cascoverzekering zijn volledig aftrekbaar.
• Afschrijving: een auto heeft een gebruiksduur van meerdere jaren, dus je schrijft de aanschafprijs af. Per jaar mag je maximaal 20% aftrekken, berekend over de aanschafprijs exclusief btw. Heb je de auto niet het hele jaar? Pas de afschrijving dan aan naar rato van het aantal maanden.
• Wegenbelasting (motorrijtuigenbelasting): aftrekbaar bij een auto van de zaak. Houd er rekening mee dat je vanaf 2026 ook voor elektrische auto's de volledige motorrijtuigenbelasting betaalt. De eerdere kortingen zijn vervallen.
• Leasekosten: bij operational lease zijn de leasetermijnen directe zakelijke kosten. Bij financial lease staat de auto op de balans en schrijf je de waarde af.
• Belasting op personenauto's en motorrijwielen (BPM): de BPM is niet apart aftrekbaar. Ze maakt onderdeel uit van de cataloguswaarde waarover je de afschrijving berekent.
• Bekeuringen: niet aftrekbaar. Naheffingen parkeerbelasting zijn bij een auto van de zaak wel aftrekbaar, omdat het een belasting is en geen boete.

Als je een auto via kleinschaligheidsinvesteringsaftrek aanschaft, kan die investering ook in aanmerking komen voor KIA, wat een extra aftrekpost oplevert naast de afschrijving.

Bijtelling: wanneer betaal je dit?

Gebruik je je auto van de zaak voor meer dan 500 kilometer per jaar privé? Dan betaal je bijtelling. Bijtelling is een bedrag dat je optelt bij je belastbare winst, omdat je ook privé voordeel hebt van de zakelijke auto. De Belastingdienst gaat er standaard van uit dat je de grens van 500 kilometer overschrijdt.

De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto: de nieuwprijs inclusief btw en BPM op het moment van eerste kentekening. In 2026 gelden twee tarieven:

Rekenvoorbeeld: heb je een benzineauto met een cataloguswaarde van €30.000, dan is de bruto bijtelling 22% x €30.000 = €6.600 per jaar. Val je in het belastingtarief van 37,56%, dan betaal je €2.479 extra inkomstenbelasting per jaar. Het bijtellingspercentage geldt voor een periode van 60 maanden vanaf de datum van eerste toelating.

BTW op autokosten aftrekken

Als btw-plichtige ondernemer mag je de btw op autokosten terugvragen in je btw-aangifte als voorbelasting. Dat geldt zowel bij een auto van de zaak als bij je privéauto:

• Auto van de zaak: je trekt in beginsel alle btw op aanschaf, brandstof, onderhoud en verzekering af. Aan het einde van het jaar corrigeer je voor het privégebruik, op basis van de rittenregistratie of een forfaitair percentage.
• Privéauto: je vraagt de btw op brandstof, onderhoud en garagenota's terug naar rato van het zakelijke gebruik. Bewaar je bonnen altijd.

Twijfel je over welk percentage btw je kunt terugvragen, of gebruik je de auto intensief zowel privé als zakelijk? Schakel dan een accountant of belastingadviseur in om de correcte methode te bepalen.

Bestelauto: andere regels

Gebruik je als ZZP'er een bestelauto uitsluitend voor zakelijke doeleinden? Dan kun je een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto indienen bij de Belastingdienst. Met die verklaring hoef je geen rittenregistratie bij te houden en betaal je geen bijtelling, ongeacht het aantal privékilometers — mits je de bestelauto werkelijk nooit privé gebruikt. Doe je dat wel, dan trek je de verklaring in of riskeer je een naheffing.

Rittenregistratie: wat moet je bijhouden?

Wil je met een auto van de zaak aantonen dat je minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, dan heb je een sluitende rittenregistratie nodig. De Belastingdienst stelt concrete eisen aan wat je per rit vastlegt:

• Datum van de rit
• Kilometerstand voor en na de rit
• Vertrekadres en eindbestemming
• Doel van de rit (klantbezoek, vergadering, levering of vergelijkbaar)
• Of de rit zakelijk of privé was
• Bij een omweg: het extra aantal gereden kilometers en de reden

Je kunt ritten handmatig bijhouden, maar dat is foutgevoelig. Informer werkt samen met TrackJack voor automatische GPS-registratie. De geregistreerde ritten komen direct in je Informer-omgeving terecht en met één klik draai je een declarabel overzicht uit dat voldoet aan alle eisen van de Belastingdienst.

Veelgemaakte fouten bij autokosten aftrekken

Autokosten zijn een gebied waar ZZP'ers regelmatig fouten maken in de aangifte. Dit zijn de meest voorkomende:

Zeker van je zaak: de volgende stap

Autokosten correct aftrekken begint bij de juiste keuze en een sluitende administratie. Met een goede rittenregistratie, correcte btw-aftrek en een helder afschrijvingsschema zorg je ervoor dat je geen belastingvoordeel laat liggen. Informer helpt je daarbij: van automatische rittenregistratie tot volledige btw-aangifte.

• Automatische rittenregistratie instellen in Informer
• Reiskosten verwerken in je boekhouding
• Btw-aangifte doen voor je autokosten
• Boekhoudprogramma speciaal voor ZZP'ers