-min.jpg)
Rijd je met je eigen auto ook zakelijk? Dan kun je die kilometers en de bijbehorende btw fiscaal voordelig verwerken in je administratie. Zowel voor de inkomstenbelasting als voor de btw gelden specifieke regels. In dit artikel lees je precies hoe zakelijk gebruik van je privéauto werkt, welke bedragen je mag aftrekken en hoe je de administratie bijhoudt.
Privéauto of auto van de zaak: wat is het verschil?
Of je auto een privéauto is of een auto van de zaak, hangt voor de inkomstenbelasting af van het gebruik. Rijd je voor 90% of meer privé? Dan is de auto voor de inkomstenbelasting verplicht een privéauto. Rijd je 90% of meer zakelijk, dan telt de auto als zakelijk. Daartussenin mag je zelf kiezen hoe je de auto indeelt voor de belasting.
Let op: voor de inkomstenbelasting en voor de btw maak je die beoordeling gescheiden. Een auto kan voor de btw zakelijk zijn en voor de inkomstenbelasting privé. In dit artikel gaan we uit van de situatie dat je auto tot je privévermogen behoort, maar je hem ook voor je bedrijf gebruikt.
Kilometervergoeding: €0,25 per zakelijke kilometer aftrekken
Gebruik je je privéauto voor zakelijke ritten? Dan mag je in 2026 €0,25 per zakelijke kilometer aftrekken van je winst voor de inkomstenbelasting, zo bevestigt de Belastingdienst. De overheid stelt dit bedrag jaarlijks vast. In 2025 en 2024 gold het tarief van €0,23. Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting als zakelijk, zodat je ook die kilometers mee mag tellen.
Naast de €0,25 mag je geen aparte autokosten aftrekken van je winst. Brandstof, verzekering, parkeerkosten, onderhoud en tol zitten allemaal al verwerkt in het bedrag per kilometer. Wel mag je de btw op die kosten apart terugvragen. Dat is een afzonderlijke regeling die je naast de €0,25-regeling toepast.
BTW aftrekken op zakelijk gebruik privéauto
De btw op onderhoud en gebruik van je privéauto kun je gedeeltelijk aftrekken voor het deel dat je zakelijk rijdt. BTW op de aanschaf van een privéauto is wél aftrekbaar voor eenmanszaken die btw-plichtig ondernemer zijn, mits de auto voor de belastingdienst als btw-zakelijk wordt geëtiketteerd. Voor een VOF, BV of andere rechtsvorm geldt dit niet op dezelfde manier.
Voor het aftrekbare deel van de gebruikskosten heb je drie methoden.
Methode 1: Sluitende rittenregistratie
Met een rittenregistratie houd je per rit bij of die zakelijk of privé was. Op basis van die verhouding bereken je welk deel van de btw je mag aftrekken. Rijd je 60% zakelijk, dan mag je 60% van de btw op je brandstof en onderhoud terugvragen. Woon-werkkilometers tellen voor de btw als privé en hoor je apart te noteren.
Methode 2: Andere administratieve gegevens
Geen sluitende rittenregistratie? De Belastingdienst accepteert ook andere administratie om de zakelijk-privéverhouding aannemelijk te maken. Denk aan gefactureerde klantbezoeken, het type onderneming dat je voert of de functie van de autogebruiker. Je moet de verhouding zakelijk versus privé overtuigend kunnen aantonen.
Methode 3: Forfaitaire btw-correctie (2,7% en 1,5%)
Houd je geen rittenadministratie bij? Dan mag je alle btw op onderhoud en gebruik het jaar door volledig aftrekken via je btw-aangifte. Aan het einde van het jaar voer je een btw-correctie door voor het privégebruik. In de eerste vier jaar na aanschaf geldt een correctie van 2,7% van de cataloguswaarde (inclusief btw en BPM); daarna daalt dit naar 1,5%. Dit geef je op in de laatste btw-aangifte van het jaar, in rubriek 1d Privégebruik.
Rekenvoorbeeld: zo bereken je de btw-aftrek
Stel: je rijdt dit jaar 40.000 km totaal, waarvan 24.000 km zakelijk (60%). Je hebt deze autokosten:
- Brandstof: €3.000 (btw: €630)
- Onderhoud: €800 (btw: €168)
Met de rittenregistratiemethode bereken je de aftrekbare btw zo: (€630 + €168) x 60% = €478,80 aftrekbaar. Gebruik je de forfaitaire methode en heeft je auto een cataloguswaarde van €35.000? Dan betaal je aan het einde van het jaar 1,5% x €35.000 = €525 als btw-correctie. In dit voorbeeld pakt de rittenregistratiemethode gunstiger uit.
Woon-werkverkeer: zakelijk voor de IB, privé voor de btw
Woon-werkverkeer is een veelgemaakte bron van verwarring bij de btw-berekening. Voor de inkomstenbelasting tellen die kilometers als zakelijk en mag je de €0,23 per km aftrekken. Voor de btw gelden andere regels: woon-werkverkeer is privégebruik, zodat je over die kilometers geen btw mag aftrekken.
Rittenregistratie bijhouden: wat moet erin staan?
Een sluitende rittenregistratie bevat per rit de volgende gegevens:
- Datum van de rit
- Begin- en eindkilometerstand
- Begin- en eindadres
- Zakelijk doel van de rit
- Of de rit zakelijk of privé was
Met de rittenregistratiefunctie van Informer houd je dit automatisch bij en exporteer je een overzicht dat voldoet aan de fiscale eisen. Vervolgens kun je die reiskosten verwerken in je boekhouding, zodat je administratie altijd klopt.
Veelgemaakte fouten bij zakelijk rijden met je privéauto
Dit zijn de meest voorkomende valkuilen die ondernemers geld kosten of leiden tot een naheffing:
Twijfel je of je rittenadministratie voldoet, of wil je zeker weten dat je btw-berekening klopt? Een accountant of belastingadviseur die je situatie kent, kan dat voor je doorlopen.
Zeker van je zaak: de volgende stap
Nu je weet hoe zakelijk gebruik van je privéauto fiscaal werkt, kun je direct aan de slag met je administratie. Een goede rittenregistratie en correcte btw-verwerking zorgen dat je geen aftrekmogelijkheden mist.
In 2026 mag je €0,23 per zakelijke kilometer aftrekken van je winst voor de inkomstenbelasting. Dit bedrag geldt voor zzp'ers en andere IB-ondernemers die met een privéauto zakelijk rijden. Naast de €0,23 mag je geen aparte autokosten (brandstof, onderhoud, verzekering) meer aftrekken van je winst, want die zitten in het bedrag per kilometer verwerkt.
Ja. De btw op onderhoud en gebruik van je privéauto is aftrekbaar voor het deel dat je zakelijk rijdt. Je kiest uit drie methoden: een sluitende rittenregistratie, andere administratieve onderbouwing, of de forfaitaire btw-correctie van 1,5% van de cataloguswaarde aan het einde van het jaar. De btw op de aanschaf van een privéauto is niet aftrekbaar.
Nee. Voor de btw telt woon-werkverkeer als privégebruik: je mag de btw over die kilometers niet aftrekken. Voor de inkomstenbelasting telt woon-werkverkeer wél als zakelijk, zodat je de €0,23 per km mag aftrekken. Noteer woon-werkkilometers apart in je rittenregistratie om verwarring te voorkomen.
Een sluitende rittenregistratie bevat per rit: de datum, begin- en eindkilometerstand, begin- en eindadres, het zakelijke doel en of de rit privé of zakelijk was. Je kunt dit bijhouden via een app, spreadsheet of boekhoudprogramma met een geïntegreerde rittenregistratiefunctie. Zolang de administratie volledig en consistent is, voldoet die aan de eisen van de Belastingdienst.
Nee. Als je auto tot je privévermogen behoort, mag je de btw op de aanschaf niet aftrekken. Alleen de btw op onderhoud en gebruik van de auto is gedeeltelijk aftrekbaar, en uitsluitend voor het zakelijk gereden deel. De btw op de aanschaf is alleen aftrekbaar als de auto tot je ondernemingsvermogen behoort.
