-min.jpg)
Je geeft een klant een fles wijn of stuurt een kerstpakket naar je leverancier. Dat kost geld, en je wilt weten of je dat terugziet in je belasting. Dat kan, maar er gelden specifieke regels. In dit artikel lees je wanneer relatiegeschenken aftrekbaar zijn, hoe de btw-regels werken en hoe je de kosten correct verwerkt in je administratie.
Wat is een relatiegeschenk?
Een relatiegeschenk is een cadeau dat je incidenteel geeft aan een bestaande klant, leverancier of andere zakelijke relatie. De Belastingdienst hanteert drie voorwaarden om iets als relatiegeschenk te beschouw.
- Je geeft het cadeau incidenteel, niet als een vaste of structurele betaling.
- Er is geen tegenprestatie: het geschenk is een blijk van waardering, niet een vergoeding voor een dienst.
- De ontvanger is een bestaande relatie. Cadeaus voor potentiële klanten of bij een verkoopactie vallen onder reclamekosten en zijn volledig aftrekbaar als aftrekbare kosten.
Een relatiegeschenk is ook iets anders dan een personeelsgeschenk. Cadeaus aan je medewerkers vallen onder de werkkostenregeling, niet onder de regels voor relatiegeschenken.
Zijn relatiegeschenken aftrekbaar van je winst?
De Belastingdienst ziet relatiegeschenken als gemengde kosten: deels zakelijk en deels persoonlijk van aard. Je kunt deze kosten niet volledig aftrekken van je winst. Welk percentage je mag aftrekken, hangt af van je rechtsvorm.
Er is ook een drempelvariant: de eerste €5.700 aan gemengde kosten per jaar zijn niet aftrekbaar. Daarboven mag je de kosten volledig aftrekken. Voor de meeste ondernemers is het procentuele systeem eenvoudiger toe te passen dan de drempelvariant.
Btw op relatiegeschenken aftrekken
Naast de winstaftrek gelden er aparte regels voor de btw als voorbelasting. Je mag de btw op relatiegeschenken alleen volledig aftrekken als je per relatie per kalenderjaar onder de €227 exclusief btw blijft. Dit volgt uit het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting (BUA).
Het drempelbedrag van €227 geldt per bedrijf, niet per persoon. Geef je aan vijf medewerkers van één klantbedrijf elk een cadeau van €60? Dan telt de totale waarde van €300 mee voor die ene relatie. Je zit daarmee al boven de €227-grens.
Er is één uitzondering: de 30%-regel. Als de ontvanger het geschenk zelf zou kopen en daarbij minstens 30% van de btw zou mogen aftrekken, mag jij als gever de btw altijd aftrekken, ook boven de €227. Dit speelt in de praktijk bij zakelijke artikelen zoals gereedschap of apparatuur die de ontvanger grotendeels zakelijk gebruikt.
Rekenvoorbeeld: btw-aftrek bij een relatiegeschenk
Stel je geeft een klant een geschenkmand van €180 exclusief btw. Dat bedrag ligt onder de €227-grens. Je mag de btw van €37,80 (21%) volledig aftrekken als voorbelasting in je btw-aangifte. Van de kosten van €180 mag je als IB-ondernemer 80% = €144 aftrekken van je winst.
Later dat jaar geef je dezelfde klant ook een wijnpakket van €80 exclusief btw. Het totaal voor die relatie komt dan op €260, boven de grens van €227. De btw over het totaalbedrag mag je dan niet meer aftrekken. Je betaalt ook de eerder afgetrokken btw van de geschenkmand terug.
Relatiegeschenken versus personeelsgeschenken
Relatiegeschenken en personeelsgeschenken lijken soms op elkaar, maar vallen onder andere fiscale regels. Cadeaus aan je medewerkers verwerk je via de werkkostenregeling. In 2026 bedraagt de vrije ruimte daarin 2% van de loonsom tot €400.000 en 1,18% voor het loon daarboven.
De BUA-drempel van €227 geldt niet voor personeelsgeschenken. Geef je aan zowel een medewerker als een klant van hetzelfde bedrijf een cadeau? Verwerk die dan apart in je administratie, zodat je de regels voor beide situaties correct toepast.
Relatiegeschenken verwerken in je boekhouding
Boek relatiegeschenken als representatiekosten of gemengde kosten in je administratie. Zorg voor een overzichtelijke registratie, zodat je bij een btw-aangifte of belastingcontrole alles direct kunt aantonen.
- Bewaar alle bonnetjes en facturen. Met automatisch scannen en herkennen verwerk je bonnetjes direct in je administratie.
- Houd per relatie bij wat je per jaar uitgeeft, zodat je de btw-grens van €227 kunt bewaken.
- Pas het juiste aftrekpercentage toe: 80% voor eenmanszaak, VOF, maatschap en CV; 73,5% voor BV en vergelijkbare rechtsvormen.
- Verwerk de btw correct in je aangifte. Overschrijdt een relatie de €227? Trek dan geen btw af over dat bedrag.
Wil je je bonnetjes en inkoopfacturen efficiënter bijhouden? Een boekhoudprogramma geeft je direct inzicht in je kosten en helpt je de btw-drempel per relatie te bewaken.
Zeker van je zaak: de volgende stap
Relatiegeschenken zijn een aftrekbare post, zolang je de btw-regels en de kostenaftrek correct toepast. Houd je administratie op orde, registreer uitgaven per relatie en boek de kosten als representatiekosten.
