Als ondernemer word je vroeg of laat geconfronteerd met btw verlegd. Zeker wanneer je internationaal zakendoet of in sectoren zoals de bouw werkt. Deze verleggingsregeling kan je duizenden euro's aan administratieve lasten en voorfinancieringskosten besparen. Maar hoe werkt btw verleggen precies in 2025?

De verleggingsregeling draait om een slimme manier van btw-heffing waarbij de afnemer verantwoordelijk wordt voor het afdragen van btw in plaats van de leverancier. Dit systeem voorkomt dubbele btw-heffing bij internationale transacties en verbetert de cashflow voor ondernemers in specifieke sectoren.

Wat betekent btw verlegd precies?

Btw verlegd, formeel bekend als de verleggingsregeling, betekent dat je als leverancier geen btw in rekening brengt op je factuur. In plaats daarvan wordt de btw-verplichting verlegd naar je afnemer. Deze moet de btw zelf berekenen, aangeven én afdragen aan de Belastingdienst.

Een praktisch voorbeeld maakt dit duidelijk: Stel, je bent een Nederlandse webdesigner die een website bouwt voor een Belgisch bedrijf. Normaal zou je 21% btw rekenen over je dienst van €5.000. Met btw verlegd factureer je alleen de €5.000 zonder btw. Het Belgische bedrijf berekent zelf de Belgische btw en draagt deze af aan de Belgische fiscus.

De Engelse term voor btw verlegd is 'reverse charge'. Je ziet dit vaak terug op internationale facturen als 'VAT reverse charge applies' of 'Reverse charge: customer to account for VAT'.

Wanneer moet je verplicht btw verleggen in 2025?

De verleggingsregeling is in veel gevallen niet optioneel maar verplicht. De Belastingdienst hanteert strikte regels over wanneer je btw moet verleggen. Hier zijn alle situaties waarin de verleggingsregeling van toepassing is:

1. Internationale handel binnen de EU

Bij diensten aan ondernemers in andere EU-landen moet je altijd de btw verleggen. Dit geldt voor vrijwel alle B2B-diensten zoals consultancy, marketing, IT-diensten en designwerk. Voor de factuur gebruik je dan de vermelding: 'BTW 0% – Btw verlegd volgens artikel 196 van Richtlijn 2006/112/EG'.

Let op: bij verkoop aan buitenlandse particulieren (B2C) breng je wel gewoon de Nederlandse btw in rekening. Check daarom altijd of je klant een geldig btw-identificatienummer heeft via het VIES-systeem.

2. Bouw, scheepsbouw, schoonmaak en groenvoorziening

In deze vier sectoren geldt een speciale verleggingsregeling voor onderaanneming en personeelsuitlening. Een concreet rekenvoorbeeld:

Hoofdaannemer Bouwbedrijf Jansen huurt onderaannemer De Vries in voor €10.000 aan werkzaamheden. De factuur ziet er als volgt uit:

• Arbeid en materialen: €10.000
• Btw: Verlegd (21% = €2.100)
• Totaal te betalen: €10.000

Bouwbedrijf Jansen geeft in zijn btw-aangifte het volgende aan:

• Rubriek 2a (Verlegde btw): €2.100
• Rubriek 5b (Voorbelasting): €2.100

Het nettoresultaat is dus nihil, maar beide bedragen moeten wel correct worden aangegeven.

3. Handel in specifieke goederen

Voor bepaalde goederen geldt een anti-frauderegeling waarbij btw automatisch wordt verlegd:

Elektronische apparaten en voertuigen (bij leveringen boven €10.000 per soort):

• Mobiele telefoons en smartphones
• Tablets en laptops
• Spelcomputers en consoles
• Geïntegreerde schakelingen en processors
• Auto's, motoren en scooters (>48cc of >7,2kW)

Metalen, afval en recyclingmaterialen:

• Resten en afval van metalen
• Plastic, papier en glasafval voor recycling
• Halffabricaten geschikt voor hergebruik

Edele metalen en investeringsgoederen:

• Goud met zuiverheid >325/1.000
• Beleggingsgoud (optioneel belast)
• Gas- en elektriciteitscertificaten
• CO2-emissierechten

4. Onroerend goed transacties

Bij verkoop van onroerend goed ouder dan twee jaar kunnen koper en verkoper kiezen voor belaste levering met verleggingsregeling. Dit is voordelig wanneer de koper het pand voor minimaal 90% zakelijk gebruikt en recht heeft op btw-aftrek.

5. Telecommunicatie en digitale diensten

Voor telecommunicatiediensten binnen Nederland en digitale diensten aan buitenlandse ondernemers geldt eveneens de verleggingsregeling. Dit omvat ook SaaS-diensten, cloudopslag en streaming voor zakelijk gebruik.

Btw verlegd op de factuur: praktische uitvoering

Een correcte factuur met btw verlegd moet aan specifieke eisen voldoen. Hier zijn de essentiële elementen:

Verplichte vermeldingen op de factuur

• Duidelijke vermelding 'BTW verlegd' of 'BTW verlegd naar afnemer'
• BTW-identificatienummer van de afnemer
• Verwijzing naar wetsartikel (bijvoorbeeld artikel 24b Wet OB 1968)
• Bedrag exclusief btw (geen btw-bedrag vermelden)
• Bij internationale transacties: Engelse vermelding zoals 'VAT reverse charge'

VIES-verificatie voor internationale transacties

Voordat je btw verlegt naar een buitenlandse ondernemer, moet je altijd het btw-nummer controleren via het VIES-systeem. Dit voorkomt problemen met de Belastingdienst en mogelijke naheffingen. De verificatie duurt slechts enkele seconden en geeft zekerheid over de geldigheid van het nummer.

Btw-aangifte bij verleggingsregeling: stap voor stap

De verwerking van verlegde btw in je aangifte verschilt afhankelijk van je rol in de transactie:

Situatie 1: De btw is naar jou verlegd (je bent afnemer)

Je ontvangt een factuur zonder btw met de vermelding 'btw verlegd'. Je moet nu zelf de btw berekenen en aangeven:

1. Bereken het btw-bedrag (meestal 21% over het factuurbedrag)
2. Vul dit bedrag in bij Rubriek 2a (binnenlandse verlegging) of Rubriek 4a/4b (internationale verlegging)
3. Trek hetzelfde bedrag af als voorbelasting in Rubriek 5b (indien je recht hebt op aftrek)
4. Het nettoresultaat is meestal nihil, maar beide posten moeten worden vermeld

Situatie 2: Je verlegt btw naar een ander (je bent leverancier)

Je verstuurt een factuur met 'btw verlegd'. De verwerking in je aangifte:

Vergeet niet om bij EU-transacties ook een ICP-opgave in te dienen met alle leveringen aan EU-ondernemers.

Veelgemaakte fouten bij btw verleggen (en hoe je ze voorkomt)

Fouten met de verleggingsregeling kunnen leiden tot naheffingen, boetes en administratieve rompslomp. De meest voorkomende valkuilen:

Fout 1: Vergeten btw te verleggen

Je hebt ten onrechte btw in rekening gebracht terwijl de verleggingsregeling van toepassing was. Oplossing: maak een creditfactuur voor het oorspronkelijke bedrag en verstuur een nieuwe factuur met btw verlegd. Dien een suppletieaangifte in om je eerdere aangifte te corrigeren.

Fout 2: Btw verleggen zonder verificatie

Je hebt btw verlegd zonder het btw-nummer te controleren. Dit kan leiden tot naheffing als blijkt dat de afnemer geen geldig nummer had. Controleer altijd vooraf via VIES of de btw-nummercontrole van de Belastingdienst.

Fout 3: Verkeerde rubriek in btw-aangifte

Verlegde btw in de verkeerde rubriek aangeven leidt tot verschillen in je aangifte. Gebruik altijd de juiste rubrieken zoals hierboven aangegeven en controleer je aangifte dubbel.

Fout 4: Onvolledige factuurvermelding

Een factuur zonder duidelijke vermelding van btw-verlegging wordt niet geaccepteerd. Vermeld altijd expliciet dat btw is verlegd en naar welk wetsartikel.

Voordelen van de verleggingsregeling voor jouw onderneming

De verleggingsregeling biedt concrete financiële voordelen:

Verbeterde cashflow: Je hoeft geen btw voor te financieren op grote projecten. Bij een project van €100.000 scheelt dit €21.000 aan voorfinanciering tot de volgende btw-aangifte.

Minder administratie: Bij internationale transacties hoef je je niet te registreren voor btw in andere EU-landen. Dit bespaart registratiekosten en buitenlandse aangiftes.

Fraudepreventie: De regeling voorkomt carrouselfraude waarbij criminelen misbruik maken van btw-teruggaven. Dit beschermt bonafide ondernemers tegen oneerlijke concurrentie.

Risicovermindering: Bij dubieuze transacties ligt het risico bij de afnemer, niet bij jou als leverancier. Dit beschermt je tegen btw-fraude door klanten.

Brexit-gevolgen voor btw verlegd met het VK

Sinds Brexit valt het Verenigd Koninkrijk buiten de EU-verleggingsregeling. Voor diensten aan Britse ondernemers gelden nu andere regels:

• Diensten zijn meestal niet belast met Nederlandse btw (0%-tarief)
• De Britse ondernemer draagt lokale VAT af volgens Britse regels
• Gebruik de vermelding: 'Outside the scope of Dutch VAT'
• Geen ICP-opgave meer nodig voor VK-transacties

Voor goederenleveringen aan het VK gelden exportregels met douaneformaliteiten.

Digitale economie en btw verlegd

In de digitale economie van 2025 speelt btw verlegd een cruciale rol. Voor SaaS-diensten, cloudopslag en digitale producten gelden specifieke regels:

B2B digitale diensten binnen EU: Altijd btw verleggen naar de afnemer met vermelding van zijn btw-nummer.

Platform economy: Bij diensten via platforms zoals Uber, Airbnb of Deliveroo kan de verleggingsregeling van toepassing zijn afhankelijk van je status en die van het platform.

Cryptotransacties: Voor bepaalde cryptodiensten aan buitenlandse ondernemers geldt ook btw-verlegging, vooral bij mining en validatiediensten.

Btw verlegd automatiseren met Informer

In Informer stel je btw verlegd eenvoudig in via de btw-instellingen. Het systeem controleert automatisch het btw-nummer, plaatst de juiste vermelding op je factuur en verwerkt alles correct in je btw-aangifte. Dit voorkomt fouten en bespaart tijd.

De software houdt rekening met alle specifieke situaties: internationale transacties, bouwsector-verlegging en handel in specifieke goederen. Je btw-aangifte wordt automatisch gevuld met de juiste rubrieken, inclusief de ICP-opgave voor EU-transacties.

Controleer of btw verleggen van toepassing is

Twijfel je of de verleggingsregeling van toepassing is? Gebruik deze beslisboom:

1. Is je klant een ondernemer met btw-nummer? → Zo nee, geen verlegging mogelijk
2. Bevindt de klant zich in het buitenland? → Zo ja, meestal verlegging verplicht
3. Werk je in bouw/schoonmaak/groen? → Check of je onderaannemer bent
4. Handel je in specifieke goederen? → Controleer de lijst hierboven
5. Bij twijfel: raadpleeg de tool van de Belastingdienst of je accountant

De verleggingsregeling is complex maar met de juiste kennis en tools perfect beheersbaar. Door btw correct te verleggen verbeter je je cashflow, verminder je administratieve lasten en voorkom je kostbare fouten. Begin vandaag nog met het optimaliseren van je btw-processen.