Voorbelasting in 2026: wat is het en waarvoor gebruik je het?

Voorbelasting is de btw die je betaalt over zakelijke inkopen en kosten. Als je die kosten gebruikt voor btw-belaste activiteiten, mag je deze btw aftrekken via je btw-aangifte. De uitkomst is wat je aan de Belastingdienst moet betalen of wat je terugkrijgt.

Als je wilt snappen hoe die aangifte werkt, helpt het om te beginnen met btw-aangifte voor beginners en daarna door te lezen op te betalen en terug te ontvangen btw.

Wanneer mag je btw aftrekken als voorbelasting?

Je mag btw aftrekken als voorbelasting als je voldoet aan de voorwaarden van de Belastingdienst. Je moet de goederen of diensten gebruiken voor omzet die btw-belast is. Je moet een factuur hebben waarop btw staat en die factuur moet voldoen aan de eisen voor een btw-factuur. Tot slot moeten de goederen of diensten ook daadwerkelijk aan je zijn geleverd.

De Belastingdienst zet dit overzichtelijk op Welke btw mag u aftrekken?

Waar vind je voorbelasting in je btw-aangifte?

Voorbelasting komt in je btw-aangifte terug als aftrek. Je rekent je btw over verkopen uit en trekt daar de btw over je zakelijke inkopen van af. Op Informer wordt dit gekoppeld aan de uitleg bij voorbelasting.

Voorbelasting berekenen: de rekensom

Voorbelasting berekenen doe je door de btw op je zakelijke inkoopfacturen bij elkaar op te tellen voor het betreffende aangiftetijdvak. Daarna bepaal je welk deel aftrekbaar is in jouw situatie. Dat kan volledig zijn, of deels via pro rata.

Pro rata bij gemengd gebruik: zo splits je je aftrek

Gebruik je inkopen voor zowel belaste als vrijgestelde omzet, dan mag je niet alles aftrekken. De Belastingdienst beschrijft dat je de btw moet splitsen op basis van omzetverhouding en dat je, als dat beter past, ook naar werkelijk gebruik kunt kijken. De kern staat op Bepalen van btw-aftrek bij belaste en vrijgestelde omzet.

Rekenvoorbeeld: je gebruikt een kantoorruimte voor 60 procent voor belaste activiteiten en voor 40 procent voor vrijgestelde activiteiten. De huur is € 1.000 exclusief btw en op de factuur staat € 210 btw. Dan is je aftrekbaar deel 60 procent van € 210, dus € 126.

Btw verlegd: wat betekent dit voor voorbelasting?

Bij btw verlegd factureert de leverancier geen btw. Jij als afnemer berekent dan zelf de btw en geeft die aan. Als je aan de voorwaarden voldoet, kan je datzelfde bedrag daarna weer aftrekken als voorbelasting. Praktisch gezien staat de uitleg op btw verlegd. Bij EU-handel zie je dit vaak terug in de ICP-opgave.

Uitzonderingen: wanneer mag je voorbelasting niet aftrekken?

Je mag geen btw aftrekken over uitgaven die horen bij vrijgestelde omzet, over privékosten en over situaties waarin de factuur of onderbouwing niet klopt. Rabobank noemt ook voorbeelden zoals het beperkt aftrekbare karakter van eten en drinken. Zie Dit moet je weten over voorbelasting.

Daarnaast gelden er drempels voor personeelsvoorzieningen, giften en relatiegeschenken. Het drempelbedrag is € 227 exclusief btw per ontvanger per boekjaar. De exacte regeling staat op Btw aftrekken en drempelbedrag giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen.

Herziening in 2026: investeringsdiensten en later opnieuw bekijken

Herziening betekent dat je eerder afgetrokken btw achteraf moet aanpassen als het gebruik van een investering verandert. Dat is aan de orde als het gebruik verschuift van btw-belast naar btw-vrijgesteld, of andersom.

Sinds 1 januari 2026 geldt volgens de Belastingdienst ook voor investeringsdiensten een herzieningsperiode van 5 jaar. Je controleert jaarlijks de verhouding tussen belast en vrijgesteld gebruik. De Belastingdienst legt dit uit op Herziening btw-aftrek bij investeringsdiensten (vanaf 2026).

Als je fout zit: corrigeren via suppletie

Ontdek je dat je btw-aangifte niet klopt, dan volg je de corrigerende route. Informer legt uit hoe suppletie werkt bij btw-correcties. Houd daarbij ook rekening met verschillen tussen boekingen en betaling, bijvoorbeeld bij betalingsverschil.

Veelgemaakte fouten bij voorbelasting

• Je trekt btw af op basis van een factuur die niet voldoet aan de eisen voor btw-facturen.
• Je gebruikt kosten voor vrijgestelde prestaties en neemt het volledige bedrag toch op.
• Je corrigeert pas laat. Bij onjuiste of gemiste verwerking is suppletie de route.

Conclusie

Voorbelasting in 2026 gaat in essentie om drie dingen. Je trekt btw af als je kosten voor btw-belaste omzet gebruikt, je hebt een geldige btw-factuur en de levering klopt. Bij gemengd gebruik split je volgens de Belastingdienst-aanpak en bij investeringsdiensten kan herziening vanaf 2026 relevant zijn.

Veelgestelde vragen

Wat is voorbelasting?

Voorbelasting is de btw die je betaalt over zakelijke inkopen en kosten. Als je die kosten gebruikt voor btw-belaste omzet, mag je de btw aftrekken in je btw-aangifte.

Wat is voorbelasting btw aangifte?

Bij de btw-aangifte noem je de btw op je inkopen als voorbelasting. Dat bedrag trek je af van de btw die je hebt berekend over je verkopen.

Hoe bereken je voorbelasting?

Je telt de btw op je inkoopfacturen bij elkaar op voor het betreffende aangiftetijdvak. Daarna bepaal je welk deel aftrekbaar is, bijvoorbeeld volledig bij belaste inzet of deels via pro rata bij gemengd gebruik.

Wanneer krijg je geld terug met voorbelasting?

Als je in een periode meer btw aftrekt via voorbelasting dan je btw hebt berekend over je omzet, ontstaat een negatief saldo. Dat kan betekenen dat je btw terugkrijgt van de Belastingdienst.

Welke regels gelden er voor aftrek van btw als voorbelasting?

Je mag aftrekken als de kosten horen bij btw-belaste activiteiten en je een geldige btw-factuur hebt. Ook moet je kunnen aantonen dat de goederen of diensten daadwerkelijk zijn geleverd volgens de regels op Welke btw mag u aftrekken?.

Wat betekent herziening voor investeringsdiensten in 2026?

Herziening betekent dat je eerder afgetrokken btw kunt moeten aanpassen als het gebruik verandert. Sinds 1 januari 2026 geldt voor investeringsdiensten ook een herzieningsperiode van 5 jaar. De Belastingdienst legt dit uit op Herziening btw-aftrek bij investeringsdiensten (vanaf 2026).