Margeregeling btw in 2026

Verkoop je tweedehands goederen? Dan werkt de btw net iets anders dan normaal. Met de margeregeling betaal je btw over je winstmarge in plaats van over de hele verkoopprijs. Dat maakt direct verschil in je aangifte en in je marge per product.

In deze uitleg leer je wanneer je de regeling mag gebruiken, hoe je de btw uitrekent en wat je vastlegt in je administratie. Je krijgt ook een concreet margeregeling voorbeeld en factuurregels die je meteen kunt toepassen.

Wat is de margeregeling btw?

De margeregeling is een bijzondere btw-regeling voor doorverkopers van margegoederen. Je berekent btw over het verschil tussen je verkoopprijs en je inkoopprijs. De Belastingdienst beschrijft dit als btw over de winstmarge en dus niet over de volledige omzet. Je kunt de officiële uitleg van de Belastingdienst bekijken op de pagina over de margeregeling.

Voor veel mkb-ondernemers die werken met tweedehands goederen is deze regeling relevant, bijvoorbeeld in retail, handel of kringloop. Wil je eerst de basis van btw opfrissen? Ontdek dan wat btw is en hoe omzet werkt binnen je btw-berekening.

Wanneer mag je de margeregeling toepassen?

Je past de margeregeling alleen toe als je aan de voorwaarden voldoet. In de praktijk betekent dit dat je goederen inkoopt zonder aftrekbare btw bij de verkoper, zoals bij een particulier of een leverancier die zelf onder de margeregeling valt. Ook moet wederverkoop passen binnen je normale bedrijfsactiviteiten.

Daarnaast geldt dat je op de factuur geen losse btw vermeldt bij een levering onder de margeregeling. De juridische basis hiervoor staat in het beleidsbesluit dat geldt vanaf 2025 en doorloopt in 2026, zie het besluit Omzetbelasting margeregeling.

Werk je met verschillende btw-tarieven, dan houd je goederen gescheiden per tarief. En bij inkopen vanaf €500 zonder btw leg je een inkoopverklaring vast. Meer context over bewijs en verplichtingen vind je ook bij inkoopverklaring en  op de andere pagina's omtrent wet- en regelgeving.

Zo bereken je de margeregeling

De formule is eenvoudig:

Winstmarge = verkoopprijs - inkoopprijs.

Over die winstmarge bereken je de btw. Verkoop je met verlies, dan is je marge negatief en draag je over dat product geen btw af.

Let op dat de btw in de marge is inbegrepen. Bij 21% gebruik je factor 21/121 en bij 9% gebruik je 9/109. Daardoor reken je correct terug naar het btw-deel in je marge.

Margeregeling voorbeeld met 21%

1. Je koopt een product in voor €1.000 en verkoopt het voor €1.250.
2. Je winstmarge is €250.
3. De btw is dan €250 x 21/121 = €43,39.
4. De marge exclusief btw is €206,61.

Margeregeling voorbeeld met negatieve marge

1. Je koopt een product in voor €900 en verkoopt het voor €850.
2. Je winstmarge is negatief (-€50).
3. In dat geval geef je voor die transactie geen btw af.
4. Je krijgt ook geen negatieve btw terug op die losse verkoop.

Twee rekenmethodes: Individuele methode of globalisatiemethode?

Voor de margeregeling bestaan twee rekenmethodes. Bij de individuele methode reken je per product. Bij de globalisatiemethode reken je over het totaal per aangiftetijdvak. Voor bepaalde goederen is de globalisatiemethode verplicht. De Belastingdienst licht dit toe op de pagina over aangifte bij margegoederen.

Kies je methode bewust en leg je keuze strak vast in je administratie. Dat voorkomt correcties achteraf en discussie tijdens controle.

Wat zet je op een margeregeling factuur?

Bij verkoop onder de margeregeling vermeld je geen btw-bedrag apart op de factuur. Je gebruikt een aanduiding zoals "bijzondere regeling gebruikte goederen". Daarmee is voor je klant duidelijk dat btw-aftrek op die inkoop niet mogelijk is.

Controleer tegelijk je basisfactuurgegevens zoals factuurdatum, nummering en klantgegevens. Een goede verdieping vind je bij de pagina's over factuurvereisten en verkoopfacturen.

Margeregeling verwerken in je btw-aangifte

Je verwerkt de btw over je winstmarge in rubriek 1 Prestaties binnenland. Heb je naast margegoederen ook normale omzet, dan tel je bedragen per rubriek correct op en houd je in je administratie zichtbaar welke omzet onder welke regeling valt.

Gebruik je de globalisatiemethode, dan kun je een negatieve winstmarge binnen de regels verrekenen met een latere positieve marge in hetzelfde jaar. Daardoor sluit je aangifte beter aan op je werkelijke resultaat over het tijdvak.

Wil je sneller foutloos boeken, bekijk dan hoe btw-aangifte in Informer, AI in je boekhouding en het boekhoudprogramma op zich dit proces ondersteunen.

Veelgemaakte fouten bij de marge regeling

Dit zijn de vier grootste fouten bij het toepassen van de margeregeling:

• De regeling toepassen terwijl de inkoop niet kwalificeert;
• Toch btw apart op de factuur zetten;
• Onvoldoende scheiding in je administratie tussen margegoederen en normale goederen;
• Onduidelijke dossiervorming rond inkoopverklaringen.

Check altijd goed of je de marge regeling mag toepassen en houd je netjes aan de regels. Zorg dat je bewijs direct aan de inkoop koppelt. Zo voorkom je fouten en houd je grip op je aangiftes en administratie.

Praktische checklist voor 2026

Gebruik deze checklist voordat je aangifte doet.

• Controleer per inkoop of margeregeling is toegestaan
• Scheid margegoederen van normale goederen in je administratie
• Scheid 21% en 9% transacties
• Zet de juiste tekst op je factuur zonder aparte btw-regel
• Maak inkoopverklaringen bij inkopen vanaf €500 waar nodig
• Controleer je methode individuele of globalisatie per goederensoort
• Sluit je rubriek 1 bedragen aan op je administratie

Wil je breder lezen over btw-processen, bekijk ook alle btw-artikelen, artikelen over boekingen en artikelen over inkopen en kosten.

Conclusie

De margeregeling btw helpt je om btw te berekenen op je echte handelsmarge. Dat werkt alleen goed als je voorwaarden, facturen en administratie strak uitvoert. Met duidelijke rekenstappen en een vaste checklist voorkom je fouten en houd je rust in je aangifte.